МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ
НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 14 июля 2015 г.
N ЕД-4-3/12317@
О КОНТРОЛЬНЫХ
СООТНОШЕНИЯХ
ПОКАЗАТЕЛЕЙ
НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ
НА ПРИБЫЛЬ
ОРГАНИЗАЦИЙ
Федеральная
налоговая служба направляет для использования в работе контрольные соотношения
показателей налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, форма
которой утверждена приказом ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-3/600@ Об
утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций,
порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по
налогу на прибыль организаций в электронной форме.
Доведите данное
письмо до нижестоящих налоговых органов.
Действительный
государственный
советник
Российской
Федерации
2 класса
Д.В.ЕГОРОВ
Утверждаю
Заместитель
руководителя
Федеральной
налоговой службы
Д.В.ЕГОРОВ
13.07.2015
КОНТРОЛЬНЫЕ
СООТНОШЕНИЯ
ПОКАЗАТЕЛЕЙ ФОРМ
НАЛОГОВОЙ И БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
Код формы отчетности по КНД |
1151006 |
|
Наименование формы отчетности |
Налоговая декларация по налогу на прибыль
организаций |
|
Идентификация документа, утверждающего форму
отчетности |
вид документа |
приказ ФНС России |
дата утверждения формы отчетности |
26.11.2014 |
|
номер документа |
N ММВ-7-3/600@ |
|
|
||
Идентификация документа, утверждающего
последние изменения и дополнения в форму отчетности |
вид документа |
|
дата утверждения формы отчетности |
|
|
номер документа |
|
|
|
||
Подразделение - разработчик КС |
Управление налогообложения юридических лиц |
|
ФИО исполнителя подразделения - разработчика
КС, телефон |
Кулакова Галина Сергеевна, тел. 913-04-95, вн. (99) 14-95 |
|
номер версии КС |
|
N 1 |
дата заполнения формы КС |
22.05.2015 |
Контрольные
соотношения показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности |
|||||
исходные
документы |
контрольные
соотношения (КС) ;* ; |
в случае
невыполнения КС |
|||
|
N п/п |
КС |
возможное
нарушение законодательства Российской Федерации |
описание
нарушения |
действия
проверяющего |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
дП |
1.1 |
ст. 040 = |
п. 1 - 3 ст. 286 НК РФ |
если ст. 040 ; Л.02 ст. 270, то завышена
сумма налога к доплате |
Направить налогоплательщику требование о
представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении
соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений
и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт
нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки
согласно ст. 100 НК РФ. |
если ст. 040 ; Л.02 ст. 270, то занижена
сумма налога к доплате |
|||||
дП |
1.2 |
ст. 050 = |
п. 1 - 3 ст. 286 НК РФ |
если ст. 050 ; Л.02 ст. 280, то завышена
сумма налога к уменьшению |
Направить налогоплательщику требование о
представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении
соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений
и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт
нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки
согласно ст. 100 НК РФ. |
если ст. 050 ; Л.02 ст. 280, то занижена
сумма налога к уменьшению |
|||||
дП |
для организаций, не имеющих обособленных
подразделений: ст. 070 = |
п. 1 - 3 ст. 286 НК РФ |
если ст. 070 ; Л.02 ст. 271, то завышена
сумма налога |
Направить налогоплательщику требование о
представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении
соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений
и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт
нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки
согласно ст. 100 НК РФ. |
|
если ст. 070 ; Л.02 ст. 271, то занижена
сумма налога |
|||||
дП |
для организаций, имеющих обособленные
подразделения: ст. 070 = ст. 070 = ст. 070 = 0, если Прил. N 5 Л.02 КПП (с кодом 4
по реквизиту Расчет составлен) ; ; Л.01 КПП |
п. 1 - 3 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ |
завышение или занижение суммы налога |
Направить налогоплательщику требование о
представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении
соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений
и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт
нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки
согласно ст. 100 НК РФ. |
|
дП |
для организаций, не имеющих обособленных
подразделений: ст. 080 = |
п. 1 - 3 ст. 286 НК РФ |
если ст. 080 ; Л.02 ст. 281, то завышена
сумма налога к уменьшению |
Направить налогоплательщику требование о
представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении
соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений
и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт
нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки
согласно ст. 100 НК РФ. |
|
если ст. 080 ; Л.02 ст. 281, то занижена
сумма налога к уменьшению |
|||||
дП |
для организаций, имеющих обособленные
подразделения: ст. 080 = ст. 080 = ст. 080 = 0, если Прил. N 5 Л.02 КПП (с кодом 4
по реквизиту Расчет составлен) ; ; Л.01 КПП |
п. 1 - 3 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ |
завышение или занижение суммы налога |
Направить налогоплательщику требование о
представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении
соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений
и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт
нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки
согласно ст. 100 НК РФ. |
|
дП |
1.7 |
ст. 120 = ст. 130 = ст. 140 = |
п. 2 ст. 286 НК РФ |
если ст. 120, ст. 130, ст. 140 ; Л.02 ст.
300 : 3, то завышена сумма ежемесячного авансового платежа |
Направить налогоплательщику требование о
представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении
соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений
и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт
нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки
согласно ст. 100 НК РФ. |
если ст. 120, ст. 130, ст. 140 ; Л.02 ст.
300 : 3, то занижена сумма ежемесячного авансового платежа |
|||||
дП |
1.8 |
дП 9 месяцев р. 1 пр. 1.2 по реквизиту
Квартал, на который исчисляются ежемесячные авансовые платежи
(код) коды = 21 и 24, если Л.02 (с кодами 1 и 3 по реквизиту
Признак налогоплательщика) ст. 330 ; ; Л.02 ст. 300 и (или)
ст. 340 ; ; Л.02 ст. 310 |
п. 2 ст. 286 НК РФ |
возможно занижение или завышение ежемесячного
авансового платежа |
Направить налогоплательщику требование о
представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении
соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений
и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт
нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки
согласно ст. 100 НК РФ. |
дП |
1.9 |
ст. 120 + ст. 130 + ст. 140 = |
п. 2 ст. 286 НК РФ |
если (ст. 120 + ст. 130 + ст. 140) ; Л.02
ст. 330, то завышена сумма ежемесячного авансового платежа |
Направить налогоплательщику требование о
представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении
соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений
и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт
нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки
согласно ст. 100 НК РФ. |
если (ст. 120 + ст. 130 + ст. 140) ; Л.02
ст. 330, то занижена сумма ежемесячного авансового платежа |
|||||
дП |
для организаций, не имеющих обособленные
подразделения: ст. 220 = ст. 230 = ст. 240 = |
п. 2 ст. 286 НК РФ |
если ст. 220, ст. 230, ст. 240 ; Л.02 ст.
310 : 3, то завышена сумма ежемесячного авансового платежа |
Направить налогоплательщику требование о
представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении
соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений
и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт
нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки
согласно ст. 100 НК РФ. |
|
если ст. 220, ст. 230, ст. 240 ; Л.02 ст.
310 : 3, то занижена сумма ежемесячного авансового платежа |
|||||
дП |
1.11 |
для организаций, не имеющих обособленные
подразделения: ст. 220 + ст. 230 + ст. 240 = |
п. 2 ст. 286 НК РФ |
возможно занижение или завышение ежемесячного
авансового платежа |
Направить налогоплательщику требование о
представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении
соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений
и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт
нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки
согласно ст. 100 НК РФ. |
дП |
1.12 |
для организаций, не имеющих обособленные
подразделения: ст. 220 + ст. 230 + ст. 240 = |
п. 2 ст. 286 НК РФ |
если (ст. 220 + ст. 230 + ст. 240) ; Л.02
ст. 340, то завышена сумма ежемесячного авансового платежа |
Направить налогоплательщику требование о
представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении
соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений
и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт
нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки
согласно ст. 100 НК РФ. |
если (ст. 220 + ст. 230 + ст. 240) ; Л.02
ст. 340, то занижена сумма ежемесячного авансового платежа |
|||||
дП |
1.13 |
для организаций, имеющих обособленные
подразделения: ст. 220 = ст. 220 = ст. 220 = 0, если Прил. N 5 Л.02 КПП (с кодом 4 по реквизиту Расчет
составлен) ; ; Л.01 КПП |
п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ |
завышение или занижение суммы ежемесячного
авансового платежа |
Направить налогоплательщику требование о
представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении
соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений
и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт
нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки
согласно ст. 100 НК РФ. |
дП |
1.14 |
для организаций, имеющих обособленные
подразделения: ст. 230 = ст. 230 = ст. 230 = 0, если Прил. N 5 Л.02 КПП (с кодом 4
по реквизиту Расчет составлен) ; ; Л.01 КПП |
п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ |
завышение или занижение суммы ежемесячного
авансового платежа |
Направить налогоплательщику требование о
представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении
соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений
и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт
нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки
согласно ст. 100 НК РФ. |
дП |
1.15 |
для организаций, имеющих обособленные
подразделения: ст. 240 = ст. 240 = ст. 240 = 0, если Прил. N 5 Л.02 КПП (с кодом 4
по реквизиту Расчет составлен) ; ; Л.01 КПП |
п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ |
завышение или занижение суммы ежемесячного
авансового платежа |
Направить налогоплательщику требование о
представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении
соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений
и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт
нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки
согласно ст. 100 НК РФ. |
дП |
для организаций, имеющих обособленные
подразделения, если дП 9 месяцев р. 1 пр. 1.2 по реквизиту Квартал, на
который исчисляются ежемесячные авансовые платежи (код) код = 21, то: ст. 220 + ст. 230 + ст. 240 = ст. 220 + ст. 230 + ст. 240 = ст. 220, ст. 230, ст. 240 = 0, если Прил. N 5
Л.02 КПП (с кодом 4 по реквизиту Расчет составлен) ; ; Л.01
КПП |
п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ |
завышение или занижение суммы ежемесячного
авансового платежа |
Направить налогоплательщику требование о
представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении
соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений
и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт
нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки
согласно ст. 100 НК РФ. |
|
дП |
1.17 |
если дП представлена за онп, то ст. 120, 130,
140, 220, 230, 240 = 0 |
п. 2 ст. 286 НК РФ |
если ст. 120, 130, 140, 220, 230, 240 онп ;
0, то необоснованно заявлена сумма ежемесячного авансового платежа |
Направить налогоплательщику требование о
представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении
соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений
и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт
нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки
согласно ст. 100 НК РФ. |
дП |
1.18 |
Если код вида платежа = 1, то |
ст. 275 НК РФ |
если сумма ст. 040 ; Л.03 р. А ст. 120, то
завышена сумма налога |
В соответствии со статьей 88 НК РФ направить
налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней
пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения
представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений
налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и
сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ. |
если сумма ст. 040 ; Л.03 р. А ст. 120, то
занижена сумма налога |
|||||
дП |
1.19 |
Если код вида платежа = 2, то |
ст. 281 НК РФ |
если сумма ст. 040 ; Л.03 р. Б ст. 050 (с
кодом = 1) + Л.03 р. Б ст. 050 (с кодом = 2), то завышена сумма налога |
Направить налогоплательщику требование о
представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении
соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений
и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт
нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки
согласно ст. 100 НК РФ. |
если сумма ст. 040 ; Л.03 р. Б ст. 050 (с
кодом = 1) + Л.03 р. Б ст. 050 (с кодом = 2), то занижена сумма налога |
|||||
дП |
1.20 |
Если код вида платежа = 3, то |
ст. 281 НК РФ |
если сумма ст. 040 ; Л.04 ст. 080 (с кодом =
1) + Л.04 ст. 080 (с кодом = 2), то завышена сумма налога |
Направить налогоплательщику требование о
представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении
соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений
и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт
нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки
согласно ст. 100 НК РФ. |
если сумма ст. 040 ; Л.04 ст. 080 (с кодом =
1) + Л.04 ст. 080 (с кодом = 2), то занижена сумма налога |
|||||
дП |
1.21 |
Если код вида платежа = 4, то |
п. 2 ст. 275 НК РФ |
если сумма ст. 040 ; Л.04 ст. 080 (с кодом =
4), то завышена сумма налога |
Направить налогоплательщику требование о
представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении
соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений
и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт
нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки
согласно ст. 100 НК РФ. |
|
|
|
|
если сумма ст. 040 ; Л.04 ст. 080 (с кодом =
4), то занижена сумма налога |
|
дП |
1.22 |
Если код вида платежа = 5, то |
п. 2 ст. 282 НК РФ |
если сумма ст. 040 ; Л.04 ст. 080 (с кодом =
4), то завышена сумма налога |
Направить налогоплательщику требование о
представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении
соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений
и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт
нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки
согласно ст. 100 НК РФ. |
если сумма ст. 040 ; Л.04 ст. 080 (с кодом =
4), то занижена сумма налога |
|||||
дП |
1.23 |
ст. 010 = Прил. N 1 Л.02 ст. 040 |
АО |
|
|
дП |
1.24 |
для негосударственных пенсионных фондов: ст. 010 ;= Л.06 ст. 240 |
АО |
|
|
дП |
1.25 |
ст. 020 = Прил. N 1 Л.02 ст. 100 |
АО |
|
|
дП |
1.26 |
для всех, кроме негосударственных пенсионных
фондов: ст. 030 = Прил. N 2 Л.02 ст. 130 |
АО |
|
|
дП |
1.27 |
ст. 040 = Прил. N 2 Л.02 ст. 200 + Прил. N 2
Л.02 ст. 300 |
АО |
|
|
дП |
1.28 |
ст. 050 = Прил. N 3 Л.02 ст. 360 |
АО |
|
|
дП |
1.29 |
ст. 060 = ст. 010 + ст. 020 - ст. 030 - ст. 040
+ ст. 050 |
АО |
|
|
дП |
1.30 |
ст. 090 = 0 |
АО |
если ст. 090 ; 0, то возможно неправомерное
применение льготы |
Проверить обоснование применения льготы.
Оформить требование о представлении документов, подтверждающих льготу. Если
после рассмотрения представленных документов либо при отсутствии документов
установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется
акт проверки согласно ст. 100 НК РФ. |
дП |
1.31 |
Если Л.05 ст. 100 ; 0 и (или) Л.06 ст. 530
; 0, то ст. 100 = (ст. 060 - ст. 070 - ст. 080 - ст. 090 - Прил. N 2 Л.02
ст. 400) + Л.05 ст. 100 + Л.06 ст. 530 |
АО |
|
|
дП |
1.32 |
Если Л.05 ст. 100 ;= 0, если Л.06 ст. 530
;= 0, то ст. 100 = (ст. 060 - ст. 070 - ст. 080 - ст. 090 - Прил. N 2 Л.02
ст. 400) |
п. 21 ст. 280 НК РФ, п. 1 ст. 283 НК РФ |
если Л.05 ст. 100 ; 0, если Л.06 ст. 530
; 0, а ст. 100 ; (ст. 060 - ст. 070 - ст. 080 - ст. 090 - Прил. N 2
Л.02 ст. 400), то занижена налоговая база на убытки по ценным бумагам и ФИСС |
Направить налогоплательщику требование о
представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении
соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений
и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт
нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки
согласно ст. 100 НК РФ. |
дП |
1.33 |
Если ст. 100 ;= 0, то ст. 110 = 0, ст. 120 =
0, ст. 130 = 0, ст. 180 = 0, ст. 190 = 0, ст. 200 = 0, ст. 270 = 0, ст. 271 =
0, ст. 290 = 0, ст. 300 = 0, ст. 310 = 0 |
АО |
|
|
дП |
1.34 |
при проверке дП за I квартал (или 3 месяца) и
онп: ст. 110 = прил. N 4 Л.02 ст. 150 |
АО |
|
|
дП |
1.35 |
Если ст. 100 ; 0, то ст. 120 = ст. 100 - ст.
110 |
АО |
|
|
дП |
1.36 |
Если ст. 100 = ст. 110, то ст. 120 = 0 |
АО |
|
|
дП |
1.37 |
ст. 130 = 0 |
п. 1 ст. 284 НК РФ |
если ст. 130 ; 0, но = ; ст. 120, то
возможно завышение налоговой базы, к которой применяется пониженная ставка
налога |
Проверить обоснование применения пониженной
ставки налога. Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и
сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ. |
дП |
1.38 |
Если ст. 130 = 0, то ст. 140 = ст. 150 + ст.
160 |
АО |
|
|
дП |
1.39 |
Если ст. 130 = ст. 120, то ст. 140 = ст. 150 +
ст. 170 |
АО |
|
|
дП |
1.40 |
Если ст. 130 ; ст. 120, но ; ; 0, то
ст. 140 не заполняется |
АО |
|
|
дП |
1.41 |
ст. 150 = 2%, если Л.02 имеет код 1 по
реквизиту Признак налогоплательщика |
п. 1 ст. 284 НК РФ |
если ст. 150 ; 2%, возможно необоснованное
применение пониженной ставки налога |
Проверить обоснование применения пониженной
ставки налога. Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и
сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ. |
дП |
ст. 150 = 0%, если: Л.02 имеет код 2 по реквизиту Признак
налогоплательщика; Л.01 имеет код 225 или 226, 228, 236, 237 по
реквизиту по месту нахождения (учета) |
п. 1, 1.1, 1.2, 1.3, 1.5, 1.7, 1.8, 1.9, 5, 5.1
ст. 284 НК РФ |
возможно необоснованное применение нулевой
ставки налога |
Проверить обоснование применения пониженной
ставки налога. Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и
сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ. |
|
дП |
1.43 |
Для резидентов Калининградской ОЭЗ (код 3 по
реквизиту Признак налогоплательщика) ст. 150 = 0% или 1% |
АО |
|
|
дП |
1.44 |
ст. 160 = 18% |
п. 1 ст. 284 НК РФ |
если ст. 160 ; 18%, возможно необоснованное
применение пониженной ставки налога |
Проверить обоснование применения пониженной
ставки налога. Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и
сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ. |
дП |
1.45 |
ст. 160 = 0%, если: Л.02 имеет код 2 по реквизиту Признак
налогоплательщика; Л.01 имеет код 225 или 226, 236 по реквизиту
по месту нахождения (учета) |
п. 1, 1.1, 1.9, 5, 5.1 ст. 284 НК РФ |
возможно необоснованное применение нулевой
ставки налога |
Проверить обоснование применения пониженной
ставки налога. Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и
сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ. |
|
1.46 |
Для резидентов Калининградской ОЭЗ (код 3 по
реквизиту Признак налогоплательщика) ст. 160 = 0% или 9% |
АО |
|
|
дП |
ст. 170 = 0 |
п. 1 ст. 284 НК РФ |
если ст. 170 ; 0, то возможно необоснованное
применение пониженной ставки налога |
Проверить обоснование применения пониженной
ставки налога. Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и
сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ. |
|
дП |
1.48 |
ст. 180 = ст. 190 + ст. 200 |
АО |
|
|
дП |
1.49 |
ст. 190 = ст. 120 x ст. 150 : 100 |
АО |
|
|
дП |
ст. 200 = [(ст. 120 - ст. 130) x ст. 160 :
100)] + (ст. 130 x ст. 170 : 100) за исключением налогоплательщиков, имеющих
обособленные подразделения |
АО |
|
|
|
дП |
для организаций, имеющих обособленные
подразделения: ст. 200 = |
п. 2 ст. 288 НК РФ |
занижение или завышение сумм налога |
Направить налогоплательщику требование о
представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении
соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений
и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт
нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки
согласно ст. 100 НК РФ. |
|
дП |
1.52 |
ст. 210 = ст. 220 + ст. 230 |
АО |
|
|
дП |
1.53 |
если налогоплательщик уплачивает ежемесячные
авансовые платежи, то ст. 220 = (Л.02 ст. 190 - Л.02 ст. 250 + Л.02 ст. 300)
поп |
п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ |
возможно неправильное отражение начисленных
авансовых платежей |
Проверить, изменялась ли сумма исчисленного
налога, сумма зачета и ежемесячных авансовых платежей при камеральной
налоговой проверке налоговой декларации за предыдущий отчетный период. Если с
учетом результатов камеральной налоговой проверки контрольное соотношение не
выполняется, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить
налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней
пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения
представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений
налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и
сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ. |
дП |
1.54 |
при проверке дП за I квартал ст. 220 = Л.02 ст.
330 дП 9 месяцев пнп |
п. 2 ст. 286 НК РФ |
возможно неправильное отражение начисленных
авансовых платежей |
Проверить, изменялась ли сумма ежемесячных
авансовых платежей при камеральной налоговой проверке налоговой декларации за
9 месяцев предыдущего налогового периода. Если с учетом результатов
камеральной налоговой проверки контрольное соотношение не выполняется, то в
соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о
представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении
соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений
и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт
нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки
согласно ст. 100 НК РФ. |
дП |
1.55 |
если налогоплательщик уплачивает ежемесячные
авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, то ст. 220 = (Л.02
ст. 190 - Л.02 ст. 250) поп |
п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ |
возможно неправильное отражение начисленных
авансовых платежей |
Проверить, изменялась ли сумма исчисленного
налога и сумма зачета при камеральной налоговой проверке налоговой декларации
за предыдущий отчетный период. Если с учетом результатов камеральной
налоговой проверки контрольное соотношение не выполняется, то в соответствии
со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в
течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений.
Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при
отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения
законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст.
100 НК РФ. |
дП |
1.56 |
при проверке дП январь: ст. 220 = 0 |
п. 2 ст. 286 НК РФ |
неправильное отражение начисленных авансовых
платежей |
Направить налогоплательщику требование о
представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении
соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений
и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт
нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки
согласно ст. 100 НК РФ. |
дП |
1.57 |
если налогоплательщик уплачивает ежемесячные
авансовые платежи, то ст. 230 = (Л.02 ст. 200 - Л.02 ст. 260 + Л.02 ст. 310)
поп |
п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ |
возможно неправильное отражение начисленных
авансовых платежей |
Проверить, изменялась ли сумма исчисленного
налога, сумма зачета и ежемесячных авансовых платежей при камеральной
налоговой проверке налоговой декларации за предыдущий отчетный период. Если с
учетом результатов камеральной налоговой проверки контрольное соотношение не
выполняется, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить
налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней
пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения
представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений
налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и
сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ. |
дП |
1.58 |
при проверке дП I квартал: ст. 230 = Л.02 ст.
340 дП 9 месяцев пнп |
п. 2 ст. 286 НК РФ |
возможно неправильное отражение начисленных
авансовых платежей |
Проверить, изменялась ли сумма ежемесячных
авансовых платежей при камеральной налоговой проверке налоговой декларации за
9 месяцев предыдущего налогового периода. Если с учетом результатов
камеральной налоговой проверки контрольное соотношение не выполняется, то в
соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о
представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении
соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений
и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт
нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки
согласно ст. 100 НК РФ. |
дП |
1.59 |
если налогоплательщик уплачивает ежемесячные
авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, то ст. 230 = (Л.02
ст. 200 - Л.02 ст. 260) поп |
п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ |
возможно неправильное отражение начисленных
авансовых платежей |
Проверить, изменялась ли сумма исчисленного
налога и сумма зачета при камеральной налоговой проверке налоговой декларации
за предыдущий отчетный период. Если с учетом результатов камеральной
налоговой проверки контрольное соотношение не выполняется, то в соответствии
со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в
течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений.
Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при
отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения
законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст.
100 НК РФ. |
дП |
1.60 |
при проверке дП январь: ст. 230 = 0 |
п. 2 ст. 286 НК РФ |
неправильное отражение начисленных авансовых
платежей |
Направить налогоплательщику требование о
представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении
соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений
и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт
нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки
согласно ст. 100 НК РФ. |
дП |
для организаций, имеющих обособленные
подразделения: ст. 230 = |
п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ |
неправильное отражение начисленных авансовых
платежей |
Направить налогоплательщику требование о
представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении
соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений
и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт
нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки
согласно ст. 100 НК РФ. |
|
дП |
1.62 |
ст. 240 = ст. 250 + ст. 260 |
АО |
|
|
дП |
для организаций, имеющих обособленные
подразделения: ст. 260 = |
п. 2 ст. 288 НК РФ и ст. 311 НК РФ |
неправильное определение суммы зачтенных
платежей |
Направить налогоплательщику требование о
представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих
исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов
либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения
законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст.
100 НК РФ. |
|
дП |
1.64 |
если ст. 190 ; (ст. 220 + ст. 250), то ст.
270 = ст. 190 - ст. 220 - ст. 250 |
п. 1 ст. 287 НК РФ |
завышение или занижение сумм налога к доплате |
Направить налогоплательщику требование о
представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих
исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов
либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения
законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст.
100 НК РФ. |
дП |
если ст. 200 ; (ст. 230 + ст. 260), то ст.
271 = ст. 200 - ст. 230 - ст. 260 |
п. 1 ст. 287 НК РФ |
завышение или занижение сумм налога к доплате |
Направить налогоплательщику требование о
представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении
соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений
и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт
нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки
согласно ст. 100 НК РФ. |
|
дП |
для организаций, имеющих обособленные
подразделения: если ( |
п. 1 ст. 287 НК РФ и ст. 288 НК РФ |
завышение или занижение сумм налога к доплате |
Направить налогоплательщику требование о
представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении
соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений
и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт
нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки
согласно ст. 100 НК РФ. |
|
дП |
1.67 |
если ст. 190 ; (ст. 220 + ст. 250), то ст.
280 = ст. 220 + ст. 250 - ст. 190 |
п. 1 ст. 287 НК РФ |
завышение или занижение сумм налога к
уменьшению |
Направить налогоплательщику требование о
представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении
соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений
и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт
нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки
согласно ст. 100 НК РФ. |
дП |
если ст. 200 ; (ст. 230 + ст. 260), то ст.
281 = ст. 230 + ст. 260 - ст. 200 |
п. 1 ст. 287 НК РФ |
завышение или занижение сумм налога к
уменьшению |
Направить налогоплательщику требование о
представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих
исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов
установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется
акт проверки согласно ст. 100 НК РФ. |
|
дП |
для организаций, имеющих обособленные
подразделения: если ( |
п. 1 ст. 287 НК РФ и ст. 288 НК РФ |
завышение или занижение сумм налога к
уменьшению |
Направить налогоплательщику требование о
представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении
соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений
и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт
нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки
согласно ст. 100 НК РФ. |
|
дП |
1.70 |
если (ст. 180 - ст. 180 дП поп) ; 0, то ст.
290 = ст. 180 - ст. 180 дП поп |
п. 2 ст. 286 НК РФ |
возможно неправильное исчисление суммы
ежемесячного авансового платежа |
Проверить, изменялась ли сумма исчисленного
налога при камеральной налоговой проверке налоговой декларации за предыдущий
отчетный период. Если с учетом результатов камеральной налоговой проверки
контрольное соотношение не выполняется, то в соответствии со статьей 88 НК РФ
направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих
дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после
рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии
пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о
налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ. |
дП |
1.71 |
если дП представлена за онп, то ст. 290 = 0 |
АО |
|
|
дП |
1.72 |
ст. 290 = ст. 300 + ст. 310 |
АО |
|
|
дП |
1.73 |
если ст. 290 = 0, то ст. 300 = 0, ст. 310 = 0 |
АО |
|
|
дП |
1.74 |
если (ст. 180 - ст. 180 дП поп) ; 0, то ст.
290 = 0 |
п. 2 ст. 286 НК РФ |
возможно неправильное исчисление суммы
ежемесячного авансового платежа |
Проверить, изменялась ли сумма исчисленного
налога при камеральной налоговой проверке налоговой декларации за предыдущий
отчетный период. Если с учетом результатов камеральной налоговой проверки
контрольное соотношение не выполняется, то в соответствии со статьей 88 НК РФ
направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих
дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после
рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии
пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о
налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ. |
дП |
1.75 |
при проверке дП за I квартал ст. 290 = ст. 180 |
АО |
|
|
дП |
1.76 |
если ст. 290 ; 0, то ст. 300 = ст. 190 - ст.
190 дП поп |
п. 2 ст. 286 НК РФ |
возможно неправильное исчисление суммы
ежемесячного авансового платежа |
Проверить, изменялась ли сумма исчисленного
налога при камеральной налоговой проверке налоговой декларации за предыдущий
отчетный период. Если с учетом результатов камеральной налоговой проверки
контрольное соотношение не выполняется, то в соответствии со статьей 88 НК РФ
направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих
дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения
представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений
налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и
сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ. |
дП |
1.77 |
если ст. 290 ; 0, то ст. 310 = ст. 200 - ст.
200 дП поп |
п. 2 ст. 286 НК РФ |
возможно неправильное исчисление суммы
ежемесячного авансового платежа |
Проверить, изменялась ли сумма исчисленного
налога при камеральной налоговой проверке налоговой декларации за предыдущий
отчетный период. Если с учетом результатов камеральной налоговой проверки
контрольное соотношение не выполняется, то в соответствии со статьей 31 НК РФ
направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти дней
пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения
представленных пояснений и документов установлен факт нарушения
законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст.
100 НК РФ. |
дП |
для организаций, имеющих обособленные
подразделения: ст. 310 = |
п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ |
возможно неправильное распределение суммы
ежемесячного авансового платежа |
Направить налогоплательщику требование о
представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении
соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений
и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт
нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно
ст. 100 НК РФ. |
|
дП |
1.79 |
дП за 9 месяцев: ст. 320 = ст. 330 + ст. 340 |
АО |
|
|
дП |
1.80 |
дП за 9 месяцев: ст. 320 = ст. 290 |
п. 2 ст. 286 НК РФ |
возможно неправильное исчисление суммы
ежемесячного авансового платежа |
Проверить, имеется ли информация о
реорганизации или ликвидации организации, о наличии заявления об изменении
налогоплательщиком порядка уплаты налога. Если указанная информация
отсутствует, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику
требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении
соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений
и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт
нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки
согласно ст. 100 НК РФ. |
дП |
дП за 9 месяцев: для организаций, имеющих обособленные
подразделения: ст. 340 = |
п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ |
возможно неправильное распределение суммы
ежемесячного авансового платежа |
Направить налогоплательщику требование о
представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении
соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений
и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт
нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки
согласно ст. 100 НК РФ. |
|
Междокументные
КС (налоговая отчетность - бухгалтерская отчетность) |
|||||
дП, ф. 2-страх. |
2.1 |
Л.02 ст. 010 ;= ф. 2-страх. (ст. 1100 + ст.
2100) |
ст. 293 НК РФ |
занижение дохода от реализации |
Направить налогоплательщику требование о
представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении
соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений
и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт
нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки
согласно ст. 100 НК РФ. |
дП, ф. 2-страх. |
2.2 |
Л.02 ст. 030 ; ф. 2-страх. (ст. 1400 + ст.
2210) |
ст. 294 НК РФ |
занижение расходов, уменьшающих доходы от
реализации |
Направить налогоплательщику требование о
представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении
соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений
и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт
нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки
согласно ст. 100 НК РФ. |
дП, ф. 2-страх. |
2.3 |
Л.02 ст. 020 ; ф. 2-страх. (ст. 1500 + ст.
2240 + ст. 2300) |
ст. 293 НК РФ |
занижение внереализационных доходов |
Направить налогоплательщику требование о
представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении
соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений
и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт
нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки
согласно ст. 100 НК РФ. |
Приложение
N 1 к Листу 02 Доходы от реализации и внереализационные доходы |
|||||
дП |
1.82 |
ст. 010 = ; (ст. 011 + ст. 012 + ст. 013 +
ст. 014) |
АО |
|
|
дП |
1.83 |
ст. 030 = Прил. N 3 Л.02 ст. 340 |
АО |
|
|
дП |
1.84 |
ст. 040 = ст. 010 + ст. 020 + ст. 023 + 027 +
ст. 030 |
АО |
|
|
дП |
1.85 |
ст. 100 ;= ст. 101 + ст. 102 + ст. 103 + ст.
104 + ст. 105 + ст. 106 + 107 |
АО |
|
|
дП |
1.86 |
ст. 040 ;= ст. 041 + ст. 042 + ст. 043 + ст.
045 + ст. 046 + ст. 047 + ст. 052 |
АО |
|
|
дП |
1.87 |
ст. 047 = ст. 048 + ст. 049 + ст. 050 + ст. 051 |
ст. 264.1 НК РФ |
завышение или занижение налоговой базы |
Направить налогоплательщику требование о
представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении
соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений
и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт
нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки
согласно ст. 100 НК РФ. |
дП |
1.88 |
ст. 052 ;= ст. 053 |
АО |
|
|
дП |
1.89 |
если ст. 054 ; 0, то ст. 052 ;= ст. 054 |
АО |
|
|
дП |
1.90 |
ст. 054 ;= ст. 055 |
АО |
|
|
дП |
1.91 |
ст. 080 = Прил. N 3 Л.02 ст. 350 |
АО |
|
|
дП |
1.92 |
ст. 130 = ст. 010 + ст. 020 + ст. 040 + ст. 059
+ ст. 060 + ст. 061 + ст. 070 + ст. 072 + ст. 080 + ст. 090 + ст. 100 + ст.
110 + ст. 120 |
АО |
|
|
дП |
1.93 |
ст. 131 ;= ст. 132 |
АО |
|
|
дП |
1.94 |
ст. 133 ;= ст. 134 |
АО |
|
|
дП |
1.95 |
если ст. 131 ; 0 и (или) ст. 133 ; 0, то
ст. 135 ; 0 |
АО |
|
|
дП |
1.96 |
если ст. 131 ; 0 и ст. 133 = 0, то ст. 135
код = 1, кроме дП Л.01 с кодом 218 по реквизиту по месту нахождения
(учета) |
АО |
|
|
дП |
1.97 |
если ст. 131 ;= 0 и ст. 133 ; 0, то ст.
135 код = 2, кроме дП Л.01 с кодом 218 по реквизиту по месту нахождения
(учета) |
АО |
|
|
дП |
1.98 |
ст. 200 ;= ст. 201 + ст. 202 + ст. 203 + ст.
204 + ст. 205 + ст. 206 |
АО |
|
|
дП |
1.99 |
ст. 300 ;= ст. 301 + ст. 302 |
АО |
|
|
дП |
1.100 |
ст. 400 = ст. 401 + ст. 402 + ст. 403 |
АО |
|
|
дП |
1.101 |
если ст. 010 ; 0, то ст. 010 ;= ст. 020 |
АО |
|
|
дП |
1.102 |
ст. 340 = ст. 030 + ст. 100 + ст. 180 + (ст.
210 - ст. 211) + ст. 240 |
АО |
|
|
дП |
1.103 |
ст. 350 = ст. 040 + ст. 120 + ст. 190 + (ст.
220 - ст. 221) + ст. 250 |
АО |
|
|
дП |
1.104 |
ст. 360 = ст. 060 + ст. 150 + ст. 201 + ст. 230
+ ст. 260 |
АО |
|
|
Приложение
N 4 к Листу 02 Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего
налоговую базу |
|||||
дП |
1.105 |
ст. 010 = (ст. 160 - ст. 161) дП пнп |
АО |
|
|
дП |
1.106 |
ст. 010 = ст. 040 + ст. 050 + ст. 060 + ст. 070
+ ст. 080 + ст. 090 + ст. 100 + ст. 110 + ст. 120 + ст. 130 |
АО |
|
|
дП |
1.107 |
если Л.02 ст. 100 (с кодами 1, 3, 4 по
реквизиту Признак налогоплательщика (код)) ; 0, то ст. 140 (с
кодами 1, 3, 4 по реквизиту Признак налогоплательщика (код)) =
Л.02 ст. 100 |
АО |
|
|
дП |
1.108 |
если Л.05 ст. 060 ; 0, то ст. 140 (с кодом 5
по реквизиту Признак налогоплательщика (код)) = Л.05 ст. 060 |
АО |
|
|
дП |
1.109 |
ст. 140 (с кодами 1, 3, 4 по реквизиту
Признак налогоплательщика (код)) = 0, если Л.02 ст. 100 (с кодами
1, 3, 4 по реквизиту Признак налогоплательщика (код)) = ; 0 |
АО |
|
|
дП |
1.110 |
ст. 140 (с кодом 5 по реквизиту Признак
налогоплательщика (код)) = 0, если Л.05 ст. 040 = ; 0 |
АО |
|
|
дП |
1.111 |
ст. 150 ;= ст. 140 |
п. 1 - 3 ст. 283 НК РФ |
неправильное определение убытка, уменьшающего
налоговую базу |
Направить налогоплательщику требование о
представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении
соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений
и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт
нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки
согласно ст. 100 НК РФ. |
дП |
1.112 |
(ст. 150 - ст. 151) ;= ст. 010, если ст. 010
; ст. 140 |
п. 1 - 3 ст. 283 НК РФ |
неправильное определение убытка, уменьшающего
налоговую базу |
Направить налогоплательщику требование о
представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении
соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений
и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт
нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки
согласно ст. 100 НК РФ. |
дП |
1.113 |
ст. 150 = 0, если ст. 140 = 0 |
АО |
|
|
дП |
1.114 |
если Л.02 ст. 100 онп = ; 0, то (ст. 160 -
ст. 161) онп = [ст. 010 - (ст. 150 - ст. 151)] онп |
АО |
|
|
дП |
1.115 |
Если Л.02 ст. 100 онп ; 0, то (ст. 160 - ст.
161) = ст. 010 - Л.02 ст. 100 онп |
п. 1 - 3 ст. 283 НК РФ |
возможно неправильное определение остатка
убытка, переносимого на будущее |
В соответствии со статьей 88 НК РФ направить
налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней
пояснений (в т.ч. о возможном включении в строку 070 Листа 02 доходов,
облагаемых по ставке, установленной пунктом 1 статьи 284 НК РФ) или внесении
соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений
и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт
нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки
согласно ст. 100 НК РФ. |
дП |
1.116 |
ст. 161 = ст. 136 - ст. 151 |
АО |
|
|
дП |
1.117 |
ст. 030 = Л.02 ст. 120 |
АО |
|
|
дП |
1.118 |
ст. 031 = Л.02 ст. 120 - все Прил. N 5 Л.02 с
кодом 3 по реквизиту Расчет составлен ст. 050 |
АО |
|
|
дП |
1.119 |
|
АО |
|
|
дП |
1.120 |
если ст. 120 Л.02 ; ст. 120 Л.02 поп, то ст.
40 Прил. N 5 с кодом 3 по реквизиту Расчет составлен = (ст. 040 с
кодом 3 по реквизиту Расчет составлен) поп |
АО |
|
|
дП |
1.121 |
Если ст. 031 ; 0, то ст. 050 = ст. 031 x ст.
040 : 100 (кроме Прил. N 5 Л.02 с кодом 3 по реквизиту Расчет
составлен) |
АО |
|
|
дП |
1.122 |
Если ст. 031 = 0, то ст. 050 = ст. 030 x ст.
040 : 100 |
АО |
|
|
дП |
1.123 |
|
АО |
|
|
дП |
1.124 |
ст. 060 = 18% |
п. 1 ст. 284 НК РФ |
если ст. 060 ; 18%, то налогоплательщиком
применена льготная ставка |
Проверить обоснование применения пониженной
ставки налога. Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и
сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ. |
дП |
1.125 |
ст. 070 = ст. 050 x ст. 060 : 100 |
АО |
|
|
дП |
1.126 |
если налогоплательщик уплачивает ежемесячные
авансовые платежи, то ст. 080 = (ст. 070 - ст. 090 + ст. 120) поп |
п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ |
возможно неправильное определение исчисленных
авансовых платежей |
Проверить, изменялась ли сумма исчисленного
налога, сумма зачета и ежемесячных авансовых платежей при камеральной
налоговой проверке налоговой декларации за предыдущий отчетный период. Если с
учетом результатов камеральной налоговой проверки контрольное соотношение не
выполняется, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить
налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней
пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения
представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений
налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и
сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ. |
дП |
1.127 |
дП I квартал: ст. 080 = ст. 121 дП 9 месяцев
пнп |
п. 2 ст. 286 НК РФ |
возможно неправильное определение исчисленных
авансовых платежей |
Проверить, изменялась ли сумма ежемесячных
авансовых платежей при камеральной налоговой проверке налоговой декларации за
9 месяцев предыдущего налогового периода. Если с учетом результатов
камеральной налоговой проверки контрольное соотношение не выполняется, то в
соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о
представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении
соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений
и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт
нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки
согласно ст. 100 НК РФ. |
дП |
1.128 |
если налогоплательщик уплачивает авансовые
платежи исходя из фактически полученной прибыли, то ст. 080 = (ст. 070 - ст.
090) поп |
п. 1 ст. 284 НК РФ |
возможно неправильное определение исчисленных
авансовых платежей |
Проверить, изменялась ли сумма исчисленного
налога и сумма зачета при камеральной налоговой проверке налоговой декларации
за предыдущий отчетный период. Если с учетом результатов камеральной
налоговой проверки контрольное соотношение не выполняется, то в соответствии
со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в
течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений.
Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при
отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения
законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст.
100 НК РФ. |
дП |
1.129 |
дП январь: ст. 080 = 0 |
п. 2 ст. 286 НК РФ |
неправильное определение исчисленных авансовых
платежей |
Направить налогоплательщику требование о
представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении
соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений
и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт
нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки
согласно ст. 100 НК РФ. |
дП |
1.130 |
ст. 090 = Л.02 ст. 260 x ст. 040 / 100 |
АО |
|
|
дП |
1.131 |
Если (ст. 080 + ст. 090) ; ст. 070, то ст.
100 = ст. 070 - ст. 080 - ст. 090 |
п. 1 ст. 287 НК РФ |
завышение или занижение суммы налога к доплате |
Направить налогоплательщику требование о
представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих
исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов
либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения
законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст.
100 НК РФ. |
дП |
1.132 |
Если (ст. 080 + ст. 090) ; ст. 070, то ст.
110 = (ст. 080 + ст. 090) - ст. 070 |
п. 1 ст. 287 НК РФ |
завышение или занижение суммы налога к
уменьшению |
Направить налогоплательщику требование о
представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении
соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений
и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт
нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки
согласно ст. 100 НК РФ. |
дП |
1.133 |
ст. 120 = Л.02 ст. 310 x ст. 040 : 100 (кроме
Прил. N 5 Л.02 с кодом 3 по реквизиту Расчет составлен) |
АО |
|
|
дП |
1.134 |
ст. 120 = ст. 121 |
п. 2 ст. 286 НК РФ |
возможно неправильное исчисление суммы
ежемесячного авансового платежа |
Проверить, имеется ли информация о
реорганизации или ликвидации организации, о закрытии обособленного
подразделения, о наличии заявления об изменении налогоплательщиком порядка
уплаты налога. Если указанная информация отсутствует, то в соответствии со
статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в
течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений.
Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при
отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения
законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст.
100 НК РФ. |
дП |
1.135 |
Если дП с кодом 3 по реквизиту Расчет
составлен, то ст. 120 = 0 и ст. 121 = 0 |
АО |
|
|
дП |
1.136 |
ст. 010 = ст. 020 + ст. 030 + ст. 040 + ст. 050
+ ст. 060 |
АО |
|
|
дП |
1.137 |
(ст. 040 + ст. 050) ;= (ст. 051 + ст. 052 +
ст. 053 + ст. 054) |
АО |
|
|
дП |
1.138 |
ст. 020 = ст. 021 + ст. 022 + ст. 023 + ст. 024 |
АО |
|
|
дП |
1.139 |
ст. 080 ;= ст. 081 |
АО |
|
|
дП |
1.140 |
ст. 090 = ст. 001 - ст. 081 |
АО |
|
|
дП |
1.141 |
ст. 120 = ст. 100 - ст. 110 |
АО |
|
|
дП |
1.142 |
ст. 030 = (ст. 010 x ст. 020) / 100 |
АО |
|
|
дП |
1.143 |
ст. 030 = (ст. 040 + ст. 050) |
АО |
|
|
Междокументные
КС (налоговая отчетность - бухгалтерская отчетность) |
|||||
|
|
|
|
|
|
дП, ф. 4 |
2,4 |
если ф. 4 ст. на выплату дивидендов
(код 4322) онп ; 0, то Л.03 (ст. 110 + ст. 120) онп ; 0 |
ст. 275 НК РФ |
возможно занижение налога на доходы в виде
дивидендов |
Направить налогоплательщику требование о
представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении
соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений
и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт
нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки
согласно ст. 100 НК РФ. |
дП, ф. 4-страх.,
ф. 2-страх. |
2,5 |
если ф. 4-страх. ст. 3220 гр. 3 ; 0, то Л.03
(ст. 110 + ст. 120) онп ; 0 |
ст. 275 НК РФ |
возможно занижение дохода от реализации |
Направить налогоплательщику требование о
представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении
соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений
и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт
нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки
согласно ст. 100 НК РФ. |
дП |
1.144 |
Л.03 р. А ст. 120 = |
АО |
|
|
дП |
1.145 |
ст. 040 = (ст. 010 - ст. 020) x ст. 030 / 100 |
АО |
|
|
дП |
1.146 |
если Л.04 с кодом 4, то ст. 050 = (ст. 050 +
ст. 060) поп |
АО |
|
|
дП |
1.147 |
если Л.04 с кодом 4, то ст. 070 = (ст. 070 +
ст. 080) поп |
АО |
|
|
дП |
1.148 |
ст. 080 = (ст. 040 - ст. 050 - ст. 060 - ст.
070) |
АО |
|
|
дП |
1.149 |
ст. 040 = (ст. 010 - ст. 020) |
АО |
|
|
дП |
1.150 |
ст. 060 = (ст. 040 - ст. 050) |
АО |
|
|
дП |
1.151 |
ст. 080 = Прил. N 4 Л.02 ст. 150 (с кодом 5 по
реквизиту Признак налогоплательщика (код)) |
АО |
|
|
дП |
1.152 |
ст. 100 = (ст. 060 - ст. 080) |
АО |
|
|
дП |
1.153 |
ст. 010 = (ст. 020 + ст. 030 + ст. 040 + ст.
050 + ст. 060 + ст. 070 + ст. 080 + ст. 090 + ст. 100 + ст. 110) |
АО |
|
|
дП |
1.154 |
ст. 190 = ст. 200 + ст. 210 + ст. 220 |
АО |
|
|
дП |
1.155 |
ст. 240 ;= Л.02 ст. 010 |
АО |
|
|
дП |
1.156 |
ст. 250 = 0, если (ст. 020 + ст. 030 - ст. 140
- ст. 200 + ст. 201) ; 0 |
АО |
|
|
дП |
1.157 |
ст. 260 = 0, если (ст. 040 + ст. 050 - ст. 150
- ст. 210 + ст. 211) ; 0 |
АО |
|
|
дП |
1.158 |
ст. 270 = 0, если (ст. 060 - ст. 160) ; 0 |
АО |
|
|
дП |
1.159 |
ст. 280 = 0, если (ст. 070 - ст. 170) ; 0 |
АО |
|
|
дП |
1.160 |
ст. 290 ; ст. 080, если ст. 080 ; 0 |
АО |
|
|
дП |
1.161 |
ст. 300 ; ст. 090, если ст. 090 ; 0 |
АО |
|
|
дП |
1.162 |
ст. 310 ; ст. 100, если ст. 100 ; 0 |
АО |
|
|
дП |
1.163 |
ст. 320 = 0, если (ст. 110 - ст. 180 - ст. 220)
; 0 |
АО |
|
|
дП |
1.164 |
ст. 370 = (ст. 060 - ст. 160 - ст. 270) |
АО |
|
|
дП |
1.165 |
если ст. 370 ; 0, то ст. 370 ;= Л.04 с
кодом 1 или 2 ст. 010 |
АО |
|
|
дП |
1.166 |
ст. 370 оп ;= ст. 370 поп |
АО |
|
|
дП |
1.167 |
ст. 380 оп ;= ст. 380 поп |
АО |
|
|
дП |
1.168 |
ст. 380 = (ст. 070 - ст. 170 - ст. 280) |
АО |
|
|
дП |
1.169 |
если ст. 380 ; 0, то ст. 380 ;= Л.04 с
кодом 1 или 2 ст. 010 |
АО |
|
|
дП |
1.170 |
ст. 530 = ст. 330 (если ст. 330 ; 0) + (ст.
410 - ст. 430 + ст. 450 - ст. 470 + ст. 490 - ст. 510), если ст. 410, 450,
490 ; 0 |
АО |
|
|
дП |
1.171 |
гр. 7 = гр. 3 - гр. 4 - гр. 6 |
АО |
|
|
По
декларации, представляемой по месту нахождения обособленного подразделения |
|||||
дП |
1.172 |
ст. 070 = Прил. N 5 Л.02 ст. 100 |
п. 1 - 3 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ |
если ст. 070 ; Прил. N 5 Л.02 ст. 100, то
завышена сумма налога |
Направить налогоплательщику требование о
представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении
соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений
и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт
нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки
согласно ст. 100 НК РФ. |
если ст. 070 ; Прил. N 5 Л.02 ст. 100, то
занижена сумма налога |
|||||
дП |
1.173 |
ст. 080 = Прил. N 5 Л.02 ст. 110 |
п. 1 - 3 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ |
если ст. 080 ; Прил. N 5 Л.02 ст. 110, то
завышена сумма налога к уменьшению |
Направить налогоплательщику требование о
представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении
соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений
и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт
нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки
согласно ст. 100 НК РФ. |
если ст. 080 ; Прил. N 5 Л.02 ст. 110, то
занижена сумма налога к уменьшению |
|||||
дП |
1.174 |
ст. 220 = Прил. N 5 Л.02 ст. 120:3 ст. 230 = Прил. N 5 Л.02 ст. 120:3 ст. 240 = Прил. N 5 Л.02 ст. 120:3 |
п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ |
если ст. 220, ст. 230, ст. 240 ; Прил. N 5
Л.02 ст. 120:3, то завышена сумма ежемесячного авансового платежа |
Направить налогоплательщику требование о
представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении
соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений
и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения
законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст.
100 НК РФ. |
если ст. 220, ст. 230, ст. 240 ; Прил. N 5
Л.02 ст. 120:3, то занижена сумма ежемесячного авансового платежа |
|||||
дП |
1.175 |
если дП 9 месяцев р. 1 пр. 1.2 по реквизиту
Квартал, на который исчисляются ежемесячные авансовые платежи код
= 21, то ст. 220 + ст. 230 + ст. 240 = Прил. N 5 Л.02
ст. 121 |
п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ |
если (ст. 220 + ст. 230 + ст. 240) ; Прил. N
5 Л.02 ст. 121, то завышена сумма ежемесячного авансового платежа |
Направить налогоплательщику требование о
представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении
соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений
и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт
нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки
согласно ст. 100 НК РФ. |
если (ст. 220 + ст. 230 + ст. 240) ; Прил. N
5 Л.02 ст. 121, то занижена сумма ежемесячного авансового платежа |
|||||
дП |
1.176 |
если ст. 030 ; ст. 030 поп, то ст. 40 Прил.
N 5 с кодом 3 по реквизиту Расчет составлен = (ст. 40 с кодом 3
по реквизиту Расчет составлен) поп |
АО |
|
|
дП |
1.177 |
Если ст. 031 ; 0, то ст. 050 = ст. 031 x ст.
040 : 100 (кроме Прил. N 5 Л.02 с кодом 3 по реквизиту Расчет
составлен) |
АО |
|
|
дП |
1.178 |
Если ст. 031 = 0, то ст. 050 = ст. 030 x ст.
040 : 100 |
АО |
|
|
дП |
1.179 |
ст. 060 = 18% |
п. 1 ст. 284 НК РФ |
если ст. 060 ; 18%, то возможно
необоснованное применение пониженной ставки налога |
Проверить обоснование применения пониженной
ставки налога. Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и
сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ. |
дП |
1.180 |
ст. 070 = ст. 050 x ст. 060 : 100 |
АО |
|
|
дП |
1.181 |
если налогоплательщик уплачивает ежемесячные
авансовые платежи, то ст. 080 = (ст. 070 - ст. 090 + ст. 120) поп |
п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ |
возможно неправильное определение исчисленных
авансовых платежей |
Проверить, изменялась ли сумма исчисленного
налога, сумма зачета и ежемесячных авансовых платежей при камеральной
налоговой проверке налоговой декларации за предыдущий отчетный период. Если с
учетом результатов камеральной налоговой проверки контрольное соотношение не
выполняется, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить
налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней
пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения
представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений
налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и
сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ. |
дП |
1.182 |
дП I квартал: ст. 080 = ст. 121 дП 9 месяцев
пнп |
п. 2 ст. 286 НК РФ |
возможно неправильное определение исчисленных
авансовых платежей |
Проверить, изменялась ли сумма ежемесячных
авансовых платежей при камеральной налоговой проверке налоговой декларации за
9 месяцев предыдущего налогового периода. Если с учетом результатов
камеральной налоговой проверки контрольное соотношение не выполняется, то в
соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о
представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении
соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений
и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт
нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки
согласно ст. 100 НК РФ. |
дП |
1.183 |
если налогоплательщик уплачивает авансовые
платежи исходя из фактически полученной прибыли, то ст. 080 = (ст. 070 - ст.
090) поп |
п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ |
возможно неправильное определение исчисленных
авансовых платежей |
Проверить, изменялась ли сумма исчисленного
налога и сумма зачета при камеральной налоговой проверке налоговой декларации
за предыдущий отчетный период. Если с учетом результатов камеральной
налоговой проверки контрольное соотношение не выполняется, то в соответствии
со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в
течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений.
Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при
отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения
законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст.
100 НК РФ. |
дП |
1.184 |
дП январь: ст. 080 = 0 |
п. 2 ст. 286 НК РФ |
неправильное определение исчисленных авансовых
платежей |
Направить налогоплательщику требование о
представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении
соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений
и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт
нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки
согласно ст. 100 НК РФ. |
дП |
1.185 |
Если (ст. 080 + ст. 090) ; ст. 070, то ст.
100 = ст. 070 - ст. 080 - ст. 090 |
п. 1 ст. 287 НК РФ |
завышение или занижение суммы налога к доплате |
Направить налогоплательщику требование о
представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении
соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений
и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт
нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки
согласно ст. 100 НК РФ. |
дП |
1.186 |
Если (ст. 080 + ст. 090) ; ст. 070, то ст.
110 = (ст. 080 + ст. 090) - ст. 070 |
п. 1 ст. 287 НК РФ |
завышение или занижение суммы налога к уменьшению |
Направить налогоплательщику требование о
представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении
соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений
и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт
нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки
согласно ст. 100 НК РФ. |
дП |
1.187 |
ст. 120 = ст. 121 |
п. 2 ст. 286 НК РФ |
возможно неправильное исчисление суммы
ежемесячного авансового платежа |
Проверить, имеется ли информация о
реорганизации или ликвидации организации, о закрытии обособленного
подразделения, о наличии заявления об изменении налогоплательщиком порядка
уплаты налога. Если указанная информация отсутствует, то в соответствии со
статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в
течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений.
Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при
отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения
законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст.
100 НК РФ. |
дП |
1.188 |
Если дП с кодом 3 по реквизиту Расчет
составлен, то ст. 120 = 0 и ст. 121 = 0 |
АО |
|
|
По
декларации, представляемой по консолидированной группе налогоплательщиков |
|||||
дП |
1.189 |
ст. 070 = Прил. N 6 Л.02 ст. 100, когда
одинаковы первые две цифры по реквизиту Код по ОКТМО |
п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ |
завышение или занижение суммы налога |
Направить налогоплательщику требование о
представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении
соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений
и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт
нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно
ст. 100 НК РФ. |
дП |
1.190 |
ст. 080 = Прил. N 6 Л.02 ст. 110, когда
одинаковы первые две цифры по реквизиту Код по ОКТМО |
п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ |
завышение или занижение суммы налога |
Направить налогоплательщику требование о
представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении
соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений
и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт
нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки
согласно ст. 100 НК РФ. |
дП |
1.191 |
ст. 220 = Прил. N 6 Л.02 ст. 120: 3, когда
одинаковы первые две цифры по реквизиту Код по ОКТМО |
п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ |
завышение или занижение суммы ежемесячного
авансового платежа |
Направить налогоплательщику требование о
представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении
соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений
и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт
нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки
согласно ст. 100 НК РФ. |
дП |
1.192 |
ст. 230 = Прил. N 6 Л.02 ст. 120: 3, когда
одинаковы первые две цифры по реквизиту Код по ОКТМО |
п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ |
завышение или занижение суммы ежемесячного
авансового платежа |
Направить налогоплательщику требование о
представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении
соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений
и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт
нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки
согласно ст. 100 НК РФ. |
дП |
1.193 |
ст. 240 = Прил. N 6 Л.02 ст. 120: 3, когда
одинаковы первые две цифры по реквизиту Код по ОКТМО |
п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ |
завышение или занижение суммы ежемесячного
авансового платежа |
Направить налогоплательщику требование о
представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении
соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений
и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт
нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки
согласно ст. 100 НК РФ. |
дП |
1.194 |
если дП 9 месяцев р. 1 пр. 1.2 по реквизиту
Квартал, на который исчисляются ежемесячные авансовые платежи код
= 21, то ст. 220 + ст. 230 + ст. 240 = Прил. N 6 Л.02
ст. 121, когда одинаковы первые две цифры по реквизиту Код по
ОКТМО |
п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ |
завышение или занижение суммы ежемесячного
авансового платежа |
Направить налогоплательщику требование о
представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении
соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений
и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт
нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки
согласно ст. 100 НК РФ. |
дП |
1.195 |
ст. 200 = |
п. 2 ст. 288 НК РФ |
занижение или завышение сумм налога |
Направить налогоплательщику требование о
представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении
соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений
и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт
нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки
согласно ст. 100 НК РФ. |
дП |
1.196 |
ст. 230 = |
п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ |
неправильное отражение начисленных авансовых
платежей |
Направить налогоплательщику требование о
представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих
исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов
либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения
законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст.
100 НК РФ. |
дП |
1.197 |
ст. 260 = |
п. 2 ст. 288 НК РФ и ст. 311 НК РФ |
неправильное определение суммы зачтенных
платежей |
Направить налогоплательщику требование о
представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении
соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений
и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт
нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки
согласно ст. 100 НК РФ. |
дП |
1.198 |
если ( |
п. 1 ст. 287 НК РФ и ст. 288 НК РФ |
завышение или занижение сумм налога к доплате |
Направить налогоплательщику требование о
представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении
соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений
и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт
нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки
согласно ст. 100 НК РФ. |
дП |
1.199 |
если ( |
п. 1 ст. 287 НК РФ и ст. 288 НК РФ |
завышение или занижение сумм налога к уменьшению |
Направить налогоплательщику требование о
представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении
соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений
и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт
нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки
согласно ст. 100 НК РФ. |
дП |
1.200 |
ст. 310 = |
п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ |
возможно неправильное распределение суммы
ежемесячного авансового платежа |
Направить налогоплательщику требование о
представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении
соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений
и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт
нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки
согласно ст. 100 НК РФ. |
дП |
1.201 |
дП 9 месяцев: ст. 340 = |
п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ |
возможно неправильное распределение суммы
ежемесячного авансового платежа |
Направить налогоплательщику требование о
представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении
соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений
и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт
нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки
согласно ст. 100 НК РФ. |
дП |
1.202 |
ст. 030 = Л.02 ст. 120 |
АО |
|
|
дП |
1.203 |
ст. 031 = Л.02 ст. 120 - все Прил. N 6а Л.02 с
кодом 3 по реквизиту Расчет составлен ст. 050 |
АО |
|
|
дП |
1.204 |
|
АО |