;Письмо ; ФНС России от 14.07.2015 N ЕД-4-3/12317@

 

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

 

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

 

ПИСЬМО

от 14 июля 2015 г. N ЕД-4-3/12317@

 

О КОНТРОЛЬНЫХ СООТНОШЕНИЯХ

ПОКАЗАТЕЛЕЙ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ

НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ

 

Федеральная налоговая служба направляет для использования в работе контрольные соотношения показателей налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, форма которой утверждена приказом ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-3/600@ Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме.

Доведите данное письмо до нижестоящих налоговых органов.

 

Действительный

государственный советник

Российской Федерации

2 класса

Д.В.ЕГОРОВ

 

 

 

 

 

Приложение N 1

 

Утверждаю

Заместитель руководителя

Федеральной налоговой службы

Д.В.ЕГОРОВ

13.07.2015


 

КОНТРОЛЬНЫЕ СООТНОШЕНИЯ

ПОКАЗАТЕЛЕЙ ФОРМ НАЛОГОВОЙ И БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ

 

Код формы отчетности по КНД

1151006

Наименование формы отчетности

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций

Идентификация документа, утверждающего форму отчетности

вид документа

приказ ФНС России

дата утверждения формы отчетности

26.11.2014

номер документа

N ММВ-7-3/600@

 

Идентификация документа, утверждающего последние изменения и дополнения в форму отчетности

вид документа

 

дата утверждения формы отчетности

 

номер документа

 

 

Подразделение - разработчик КС

Управление налогообложения юридических лиц

ФИО исполнителя подразделения - разработчика КС, телефон

Кулакова Галина Сергеевна,

тел. 913-04-95, вн. (99) 14-95

номер версии КС

 

N 1

дата заполнения формы КС

22.05.2015

 

 

 

 

 

Приложение N 2

 

Контрольные соотношения показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности

исходные документы

контрольные соотношения (КС)  ;* ;

в случае невыполнения КС

 

N п/п

КС

возможное нарушение законодательства Российской Федерации

описание нарушения

действия проверяющего

1

2

3

4

5

6

Раздел 1 Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (налогового агента) Подраздел 1.1 - для организаций, уплачивающих авансовые платежи и налог на прибыль организаций.

внутридокументные КС

дП

1.1

ст. 040 =  Л.02 ст. 270 (с кодами 1, 3 и 4 по реквизиту Признак налогоплательщика)

п. 1 - 3 ст. 286 НК РФ

если ст. 040  ; Л.02 ст. 270, то завышена сумма налога к доплате

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

если ст. 040  ; Л.02 ст. 270, то занижена сумма налога к доплате

дП

1.2

ст. 050 =  Л.02 ст. 280 (с кодами 1, 3 и 4 по реквизиту Признак налогоплательщика)

п. 1 - 3 ст. 286 НК РФ

если ст. 050  ; Л.02 ст. 280, то завышена сумма налога к уменьшению

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

если ст. 050  ; Л.02 ст. 280, то занижена сумма налога к уменьшению

дП

1.3

для организаций, не имеющих обособленных подразделений:

ст. 070 =  Л.02 ст. 271 (с кодами 1 и 3 по реквизиту Признак налогоплательщика)

п. 1 - 3 ст. 286 НК РФ

если ст. 070  ; Л.02 ст. 271, то завышена сумма налога

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

если ст. 070  ; Л.02 ст. 271, то занижена сумма налога

дП

1.4

для организаций, имеющих обособленные подразделения:

ст. 070 =  Прил. N 5 Л.02 ст. 100 (с кодами 1 и 3 по реквизиту Признак налогоплательщика) и (с кодом 1 по реквизиту Расчет составлен) или

ст. 070 =  Прил. N 5 Л.02 ст. 100 (с кодами 1 и 3 по реквизиту Признак налогоплательщика) и (с кодом 4 по реквизиту Расчет составлен), если Прил. N 5 Л.02 КПП = Л.01 КПП

ст. 070 = 0, если Прил. N 5 Л.02 КПП (с кодом 4 по реквизиту Расчет составлен)  ;  ; Л.01 КПП

п. 1 - 3 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ

завышение или занижение суммы налога

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

дП

1.5

для организаций, не имеющих обособленных подразделений:

ст. 080 =  Л.02 ст. 281 (с кодами 1 и 3 по реквизиту Признак налогоплательщика)

п. 1 - 3 ст. 286 НК РФ

если ст. 080  ; Л.02 ст. 281, то завышена сумма налога к уменьшению

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

если ст. 080  ; Л.02 ст. 281, то занижена сумма налога к уменьшению

дП

1.6

для организаций, имеющих обособленные подразделения:

ст. 080 =  Прил. N 5 Л.02 ст. 110 (с кодами 1 и 3 по реквизиту Признак налогоплательщика) и (с кодом 1 по реквизиту Расчет составлен) или

ст. 080 =  Прил. N 5 Л.02 ст. 110 (с кодами 1 и 3 по реквизиту Признак налогоплательщика) и (с кодом 4 по реквизиту Расчет составлен), если Прил. N 5 Л.02 КПП = Л.01 КПП

ст. 080 = 0, если Прил. N 5 Л.02 КПП (с кодом 4 по реквизиту Расчет составлен)  ;  ; Л.01 КПП

п. 1 - 3 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ

завышение или занижение суммы налога

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

Раздел 1 Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (налогового агента) Подраздел 1.2 - для организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи.

внутридокументные КС

дП

1.7

ст. 120 =  Л.02 ст. 300 (с кодами 1, 3 и 4 по реквизиту Признак налогоплательщика) : 3

ст. 130 =  Л.02 ст. 300 (с кодами 1, 3 и 4 по реквизиту Признак налогоплательщика) : 3

ст. 140 =  Л.02 ст. 300 (с кодами 1, 3 и 4 по реквизиту Признак налогоплательщика) : 3

п. 2 ст. 286 НК РФ

если ст. 120, ст. 130, ст. 140  ; Л.02 ст. 300 : 3, то завышена сумма ежемесячного авансового платежа

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

если ст. 120, ст. 130, ст. 140  ; Л.02 ст. 300 : 3, то занижена сумма ежемесячного авансового платежа

дП

1.8

дП 9 месяцев р. 1 пр. 1.2 по реквизиту Квартал, на который исчисляются ежемесячные авансовые платежи (код) коды = 21 и 24, если Л.02 (с кодами 1 и 3 по реквизиту Признак налогоплательщика) ст. 330  ;  ; Л.02 ст. 300 и (или) ст. 340  ;  ; Л.02 ст. 310

п. 2 ст. 286 НК РФ

возможно занижение или завышение ежемесячного авансового платежа

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

дП

1.9

ст. 120 + ст. 130 + ст. 140 =  Л.02 ст. 330 (с кодами 1, 3 и 4 по реквизиту Признак налогоплательщика), если дП 9 месяцев р. 1 пр. 1.2 по реквизиту Квартал, на который исчисляются ежемесячные авансовые платежи (код) код = 21

п. 2 ст. 286 НК РФ

если (ст. 120 + ст. 130 + ст. 140)  ; Л.02 ст. 330, то завышена сумма ежемесячного авансового платежа

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

если (ст. 120 + ст. 130 + ст. 140)  ; Л.02 ст. 330, то занижена сумма ежемесячного авансового платежа

дП

1.10

для организаций, не имеющих обособленные подразделения:

ст. 220 =  Л.02 ст. 310 (с кодами 1 и 3 по реквизиту Признак налогоплательщика) : 3

ст. 230 =  Л.02 ст. 310 (с кодами 1 и 3 по реквизиту Признак налогоплательщика) : 3

ст. 240 =  Л.02 ст. 310 (с кодами 1 и 3 по реквизиту Признак налогоплательщика) : 3

п. 2 ст. 286 НК РФ

если ст. 220, ст. 230, ст. 240  ; Л.02 ст. 310 : 3, то завышена сумма ежемесячного авансового платежа

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

если ст. 220, ст. 230, ст. 240  ; Л.02 ст. 310 : 3, то занижена сумма ежемесячного авансового платежа

дП

1.11

для организаций, не имеющих обособленные подразделения:

ст. 220 + ст. 230 + ст. 240 =  Л.02 ст. 310 (с кодами 1 и 3 по реквизиту Признак налогоплательщика)

п. 2 ст. 286 НК РФ

возможно занижение или завышение ежемесячного авансового платежа

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

дП

1.12

для организаций, не имеющих обособленные подразделения:

ст. 220 + ст. 230 + ст. 240 =  Л.02 ст. 340 (с кодами 1 и 3 по реквизиту Признак налогоплательщика), если дП 9 месяцев р. 1 пр. 1.2 по реквизиту Квартал, на который исчисляются ежемесячные авансовые платежи (код) код = 21

п. 2 ст. 286 НК РФ

если (ст. 220 + ст. 230 + ст. 240)  ; Л.02 ст. 340, то завышена сумма ежемесячного авансового платежа

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

если (ст. 220 + ст. 230 + ст. 240)  ; Л.02 ст. 340, то занижена сумма ежемесячного авансового платежа

дП

1.13

для организаций, имеющих обособленные подразделения:

ст. 220 =  Прил. N 5 Л.02 ст. 120 (с кодами 1 и 3 по реквизиту Признак налогоплательщика) и (с кодом 1 по реквизиту Расчет составлен) : 3 или

ст. 220 =  Прил. N 5 Л.02 ст. 120 (с кодами 1 и 3 по реквизиту Признак налогоплательщика) и (с кодом 4 по реквизиту Расчет составлен) : 3, если Прил. N 5 Л.02 КПП = Л.01 КПП

ст. 220 = 0, если Прил. N 5

Л.02 КПП (с кодом 4 по реквизиту Расчет составлен)  ;  ; Л.01 КПП

п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ

завышение или занижение суммы ежемесячного авансового платежа

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

дП

1.14

для организаций, имеющих обособленные подразделения:

ст. 230 =  Прил. N 5 Л.02 ст. 120 (с кодами 1 и 3 по реквизиту Признак налогоплательщика) и (с кодом 1 по реквизиту Расчет составлен) : 3 или

ст. 230 =  Прил. N 5 Л.02 ст. 120 (с кодами 1 и 3 по реквизиту Признак налогоплательщика) и (с кодом 4 по реквизиту Расчет составлен) : 3, если Прил. N 5 Л.02 КПП = Л.01 КПП

ст. 230 = 0, если Прил. N 5 Л.02 КПП (с кодом 4 по реквизиту Расчет составлен)  ;  ; Л.01 КПП

п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ

завышение или занижение суммы ежемесячного авансового платежа

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

дП

1.15

для организаций, имеющих обособленные подразделения:

ст. 240 =  Прил. N 5 Л.02 ст. 120 (с кодами 1 и 3 по реквизиту Признак налогоплательщика) и (с кодом 1 по реквизиту Расчет составлен) : 3 или

ст. 240 =  Прил. N 5 Л.02 ст. 120 (с кодами 1 и 3 по реквизиту Признак налогоплательщика) и (с кодом 4 по реквизиту Расчет составлен), если Прил. N 5 Л.02 КПП = Л.01 КПП

ст. 240 = 0, если Прил. N 5 Л.02 КПП (с кодом 4 по реквизиту Расчет составлен)  ;  ; Л.01 КПП

п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ

завышение или занижение суммы ежемесячного авансового платежа

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

дП

1.16

для организаций, имеющих обособленные подразделения, если дП 9 месяцев р. 1 пр. 1.2 по реквизиту Квартал, на который исчисляются ежемесячные авансовые платежи (код) код = 21, то:

ст. 220 + ст. 230 + ст. 240 =  Прил. N 5 Л.02 ст. 121 (с кодами 1 и 3 по реквизиту Признак налогоплательщика) и (с кодом 1 по реквизиту Расчет составлен) или

ст. 220 + ст. 230 + ст. 240 =  Прил. N 5 Л.02 ст. 121 (с кодами 1 и 3 по реквизиту Признак налогоплательщика) и (с кодом 4 по реквизиту Расчет составлен), если Прил. N 5 Л.02 КПП = Л.01 КПП

ст. 220, ст. 230, ст. 240 = 0, если Прил. N 5 Л.02 КПП (с кодом 4 по реквизиту Расчет составлен)  ;  ; Л.01 КПП

п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ

завышение или занижение суммы ежемесячного авансового платежа

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

дП

1.17

если дП представлена за онп, то ст. 120, 130, 140, 220, 230, 240 = 0

п. 2 ст. 286 НК РФ

если ст. 120, 130, 140, 220, 230, 240 онп  ; 0, то необоснованно заявлена сумма ежемесячного авансового платежа

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

Раздел 1 Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (налогового агента) Подраздел 1.3 - для организаций, уплачивающих налог на прибыль организаций с доходов в виде дивидендов, процентов

внутридокументные КС

дП

1.18

Если код вида платежа = 1, то  ст. 040 = Л.03 р. А ст. 120

ст. 275 НК РФ

если сумма ст. 040  ; Л.03 р. А ст. 120, то завышена сумма налога

В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

если сумма ст. 040  ; Л.03 р. А ст. 120, то занижена сумма налога

дП

1.19

Если код вида платежа = 2, то  ст. 040 = Л.03 р. Б ст. 050 (с кодом = 1) + Л.03 р. Б ст. 050 (с кодом = 2)

ст. 281 НК РФ

если сумма ст. 040  ; Л.03 р. Б ст. 050 (с кодом = 1) + Л.03 р. Б ст. 050 (с кодом = 2), то завышена сумма налога

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

если сумма ст. 040  ; Л.03 р. Б ст. 050 (с кодом = 1) + Л.03 р. Б ст. 050 (с кодом = 2), то занижена сумма налога

дП

1.20

Если код вида платежа = 3, то  ст. 040 = Л.04 ст. 080 (с кодом = 1) + Л.04 ст. 080 (с кодом = 2)

ст. 281 НК РФ

если сумма ст. 040  ; Л.04 ст. 080 (с кодом = 1) + Л.04 ст. 080 (с кодом = 2), то завышена сумма налога

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

если сумма ст. 040  ; Л.04 ст. 080 (с кодом = 1) + Л.04 ст. 080 (с кодом = 2), то занижена сумма налога

дП

1.21

Если код вида платежа = 4, то  ст. 040 = Л.04 ст. 080 (с кодом = 4)

п. 2 ст. 275 НК РФ

если сумма ст. 040  ; Л.04 ст. 080 (с кодом = 4), то завышена сумма налога

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

 

 

 

 

если сумма ст. 040  ; Л.04 ст. 080 (с кодом = 4), то занижена сумма налога

 

дП

1.22

Если код вида платежа = 5, то  ст. 040 = Л.04 ст. 080 (с кодом = 6)

п. 2 ст. 282 НК РФ

если сумма ст. 040  ; Л.04 ст. 080 (с кодом = 4), то завышена сумма налога

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

если сумма ст. 040  ; Л.04 ст. 080 (с кодом = 4), то занижена сумма налога

ЛИСТ 02 Расчет налога

внутридокументные КС

дП

1.23

ст. 010 = Прил. N 1 Л.02 ст. 040

АО

 

 

дП

1.24

для негосударственных пенсионных фондов:

ст. 010  ;= Л.06 ст. 240

АО

 

 

дП

1.25

ст. 020 = Прил. N 1 Л.02 ст. 100

АО

 

 

дП

1.26

для всех, кроме негосударственных пенсионных фондов:

ст. 030 = Прил. N 2 Л.02 ст. 130

АО

 

 

дП

1.27

ст. 040 = Прил. N 2 Л.02 ст. 200 + Прил. N 2 Л.02 ст. 300

АО

 

 

дП

1.28

ст. 050 = Прил. N 3 Л.02 ст. 360

АО

 

 

дП

1.29

ст. 060 = ст. 010 + ст. 020 - ст. 030 - ст. 040 + ст. 050

АО

 

 

дП

1.30

ст. 090 = 0

АО

если ст. 090  ; 0, то возможно неправомерное применение льготы

Проверить обоснование применения льготы. Оформить требование о представлении документов, подтверждающих льготу. Если после рассмотрения представленных документов либо при отсутствии документов установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

дП

1.31

Если Л.05 ст. 100  ; 0 и (или) Л.06 ст. 530  ; 0, то ст. 100 = (ст. 060 - ст. 070 - ст. 080 - ст. 090 - Прил. N 2 Л.02 ст. 400) + Л.05 ст. 100 + Л.06 ст. 530

АО

 

 

дП

1.32

Если Л.05 ст. 100  ;= 0, если Л.06 ст. 530  ;= 0, то ст. 100 = (ст. 060 - ст. 070 - ст. 080 - ст. 090 - Прил. N 2 Л.02 ст. 400)

п. 21 ст. 280 НК РФ, п. 1 ст. 283 НК РФ

если Л.05 ст. 100  ; 0, если Л.06 ст. 530  ; 0, а ст. 100  ; (ст. 060 - ст. 070 - ст. 080 - ст. 090 - Прил. N 2 Л.02 ст. 400), то занижена налоговая база на убытки по ценным бумагам и ФИСС

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

дП

1.33

Если ст. 100  ;= 0, то ст. 110 = 0, ст. 120 = 0, ст. 130 = 0, ст. 180 = 0, ст. 190 = 0, ст. 200 = 0, ст. 270 = 0, ст. 271 = 0, ст. 290 = 0, ст. 300 = 0, ст. 310 = 0

АО

 

 

дП

1.34

при проверке дП за I квартал (или 3 месяца) и онп: ст. 110 = прил. N 4 Л.02 ст. 150

АО

 

 

дП

1.35

Если ст. 100  ; 0, то ст. 120 = ст. 100 - ст. 110

АО

 

 

дП

1.36

Если ст. 100 = ст. 110, то ст. 120 = 0

АО

 

 

дП

1.37

ст. 130 = 0

п. 1 ст. 284 НК РФ

если ст. 130  ; 0, но = ; ст. 120, то возможно завышение налоговой базы, к которой применяется пониженная ставка налога

Проверить обоснование применения пониженной ставки налога. Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

дП

1.38

Если ст. 130 = 0, то ст. 140 = ст. 150 + ст. 160

АО

 

 

дП

1.39

Если ст. 130 = ст. 120, то ст. 140 = ст. 150 + ст. 170

АО

 

 

дП

1.40

Если ст. 130  ; ст. 120, но  ;  ; 0, то ст. 140 не заполняется

АО

 

 

дП

1.41

ст. 150 = 2%, если Л.02 имеет код 1 по реквизиту Признак налогоплательщика

п. 1 ст. 284 НК РФ

если ст. 150  ; 2%, возможно необоснованное применение пониженной ставки налога

Проверить обоснование применения пониженной ставки налога. Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

дП

1.42

ст. 150 = 0%, если:

Л.02 имеет код 2 по реквизиту Признак налогоплательщика;

Л.01 имеет код 225 или 226, 228, 236, 237 по реквизиту по месту нахождения (учета)

п. 1, 1.1, 1.2, 1.3, 1.5, 1.7, 1.8, 1.9, 5, 5.1 ст. 284 НК РФ

возможно необоснованное применение нулевой ставки налога

Проверить обоснование применения пониженной ставки налога. Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

дП

1.43

Для резидентов Калининградской ОЭЗ (код 3 по реквизиту Признак налогоплательщика) ст. 150 = 0% или 1%

АО

 

 

дП

1.44

ст. 160 = 18%

п. 1 ст. 284 НК РФ

если ст. 160  ; 18%, возможно необоснованное применение пониженной ставки налога

Проверить обоснование применения пониженной ставки налога. Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

дП

1.45

ст. 160 = 0%, если:

Л.02 имеет код 2 по реквизиту Признак налогоплательщика;

Л.01 имеет код 225 или 226, 236 по реквизиту по месту нахождения (учета)

п. 1, 1.1, 1.9, 5, 5.1 ст. 284 НК РФ

возможно необоснованное применение нулевой ставки налога

Проверить обоснование применения пониженной ставки налога. Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

 

1.46

Для резидентов Калининградской ОЭЗ (код 3 по реквизиту Признак налогоплательщика) ст. 160 = 0% или 9%

АО

 

 

дП

1.47

ст. 170 = 0

п. 1 ст. 284 НК РФ

если ст. 170  ; 0, то возможно необоснованное применение пониженной ставки налога

Проверить обоснование применения пониженной ставки налога. Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

дП

1.48

ст. 180 = ст. 190 + ст. 200

АО

 

 

дП

1.49

ст. 190 = ст. 120 x ст. 150 : 100

АО

 

 

дП

1.50

ст. 200 = [(ст. 120 - ст. 130) x ст. 160 : 100)] + (ст. 130 x ст. 170 : 100) за исключением налогоплательщиков, имеющих обособленные подразделения

АО

 

 

дП

1.51

для организаций, имеющих обособленные подразделения:

ст. 200 =  всех Прил. N 5 Л.02 ст. 070

п. 2 ст. 288 НК РФ

занижение или завышение сумм налога

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

дП

1.52

ст. 210 = ст. 220 + ст. 230

АО

 

 

дП

1.53

если налогоплательщик уплачивает ежемесячные авансовые платежи, то ст. 220 = (Л.02 ст. 190 - Л.02 ст. 250 + Л.02 ст. 300) поп

п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ

возможно неправильное отражение начисленных авансовых платежей

Проверить, изменялась ли сумма исчисленного налога, сумма зачета и ежемесячных авансовых платежей при камеральной налоговой проверке налоговой декларации за предыдущий отчетный период. Если с учетом результатов камеральной налоговой проверки контрольное соотношение не выполняется, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

дП

1.54

при проверке дП за I квартал ст. 220 = Л.02 ст. 330 дП 9 месяцев пнп

п. 2 ст. 286 НК РФ

возможно неправильное отражение начисленных авансовых платежей

Проверить, изменялась ли сумма ежемесячных авансовых платежей при камеральной налоговой проверке налоговой декларации за 9 месяцев предыдущего налогового периода. Если с учетом результатов камеральной налоговой проверки контрольное соотношение не выполняется, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

дП

1.55

если налогоплательщик уплачивает ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, то ст. 220 = (Л.02 ст. 190 - Л.02 ст. 250) поп

п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ

возможно неправильное отражение начисленных авансовых платежей

Проверить, изменялась ли сумма исчисленного налога и сумма зачета при камеральной налоговой проверке налоговой декларации за предыдущий отчетный период. Если с учетом результатов камеральной налоговой проверки контрольное соотношение не выполняется, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

дП

1.56

при проверке дП январь: ст. 220 = 0

п. 2 ст. 286 НК РФ

неправильное отражение начисленных авансовых платежей

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

дП

1.57

если налогоплательщик уплачивает ежемесячные авансовые платежи, то ст. 230 = (Л.02 ст. 200 - Л.02 ст. 260 + Л.02 ст. 310) поп

п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ

возможно неправильное отражение начисленных авансовых платежей

Проверить, изменялась ли сумма исчисленного налога, сумма зачета и ежемесячных авансовых платежей при камеральной налоговой проверке налоговой декларации за предыдущий отчетный период. Если с учетом результатов камеральной налоговой проверки контрольное соотношение не выполняется, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

дП

1.58

при проверке дП I квартал: ст. 230 = Л.02 ст. 340 дП 9 месяцев пнп

п. 2 ст. 286 НК РФ

возможно неправильное отражение начисленных авансовых платежей

Проверить, изменялась ли сумма ежемесячных авансовых платежей при камеральной налоговой проверке налоговой декларации за 9 месяцев предыдущего налогового периода. Если с учетом результатов камеральной налоговой проверки контрольное соотношение не выполняется, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

дП

1.59

если налогоплательщик уплачивает ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, то ст. 230 = (Л.02 ст. 200 - Л.02 ст. 260) поп

п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ

возможно неправильное отражение начисленных авансовых платежей

Проверить, изменялась ли сумма исчисленного налога и сумма зачета при камеральной налоговой проверке налоговой декларации за предыдущий отчетный период. Если с учетом результатов камеральной налоговой проверки контрольное соотношение не выполняется, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

дП

1.60

при проверке дП январь: ст. 230 = 0

п. 2 ст. 286 НК РФ

неправильное отражение начисленных авансовых платежей

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

дП

1.61

для организаций, имеющих обособленные подразделения:

ст. 230 =  всех Прил. N 5 Л.02 ст. 080

п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ

неправильное отражение начисленных авансовых платежей

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

дП

1.62

ст. 240 = ст. 250 + ст. 260

АО

 

 

дП

1.63

для организаций, имеющих обособленные подразделения:

ст. 260 =  всех Прил. N 5 Л.02 ст. 090

п. 2 ст. 288 НК РФ и ст. 311 НК РФ

неправильное определение суммы зачтенных платежей

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

дП

1.64

если ст. 190  ; (ст. 220 + ст. 250), то ст. 270 = ст. 190 - ст. 220 - ст. 250

п. 1 ст. 287 НК РФ

завышение или занижение сумм налога к доплате

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

дП

1.65

если ст. 200  ; (ст. 230 + ст. 260), то ст. 271 = ст. 200 - ст. 230 - ст. 260

п. 1 ст. 287 НК РФ

завышение или занижение сумм налога к доплате

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

дП

1.66

для организаций, имеющих обособленные подразделения:

если (  всех Прил. N 5 Л.02 ст. 100)  ; (  всех Прил. N 5 Л.02 ст. 110), то ст. 271 = (  всех Прил. N 5 Л.02 ст. 100) - (  всех Прил. N 5 Л.02 ст. 110)

п. 1 ст. 287 НК РФ и ст. 288 НК РФ

завышение или занижение сумм налога к доплате

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

дП

1.67

если ст. 190  ; (ст. 220 + ст. 250), то ст. 280 = ст. 220 + ст. 250 - ст. 190

п. 1 ст. 287 НК РФ

завышение или занижение сумм налога к уменьшению

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

дП

1.68

если ст. 200  ; (ст. 230 + ст. 260), то ст. 281 = ст. 230 + ст. 260 - ст. 200

п. 1 ст. 287 НК РФ

завышение или занижение сумм налога к уменьшению

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

дП

1.69

для организаций, имеющих обособленные подразделения:

если (  всех Прил. N 5 Л.02 ст. 110)  ; (  всех Прил. N 5 Л.02 ст. 100), то ст. 281 = (  всех Прил. N 5 Л.02 ст. 110) - (  всех Прил. N 5 Л.02 ст. 100)

п. 1 ст. 287 НК РФ и ст. 288 НК РФ

завышение или занижение сумм налога к уменьшению

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

дП

1.70

если (ст. 180 - ст. 180 дП поп)  ; 0, то ст. 290 = ст. 180 - ст. 180 дП поп

п. 2 ст. 286 НК РФ

возможно неправильное исчисление суммы ежемесячного авансового платежа

Проверить, изменялась ли сумма исчисленного налога при камеральной налоговой проверке налоговой декларации за предыдущий отчетный период. Если с учетом результатов камеральной налоговой проверки контрольное соотношение не выполняется, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

дП

1.71

если дП представлена за онп, то ст. 290 = 0

АО

 

 

дП

1.72

ст. 290 = ст. 300 + ст. 310

АО

 

 

дП

1.73

если ст. 290 = 0, то ст. 300 = 0, ст. 310 = 0

АО

 

 

дП

1.74

если (ст. 180 - ст. 180 дП поп)  ; 0, то ст. 290 = 0

п. 2 ст. 286 НК РФ

возможно неправильное исчисление суммы ежемесячного авансового платежа

Проверить, изменялась ли сумма исчисленного налога при камеральной налоговой проверке налоговой декларации за предыдущий отчетный период. Если с учетом результатов камеральной налоговой проверки контрольное соотношение не выполняется, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

дП

1.75

при проверке дП за I квартал ст. 290 = ст. 180

АО

 

 

дП

1.76

если ст. 290  ; 0, то ст. 300 = ст. 190 - ст. 190 дП поп

п. 2 ст. 286 НК РФ

возможно неправильное исчисление суммы ежемесячного авансового платежа

Проверить, изменялась ли сумма исчисленного налога при камеральной налоговой проверке налоговой декларации за предыдущий отчетный период. Если с учетом результатов камеральной налоговой проверки контрольное соотношение не выполняется, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

дП

1.77

если ст. 290  ; 0, то ст. 310 = ст. 200 - ст. 200 дП поп

п. 2 ст. 286 НК РФ

возможно неправильное исчисление суммы ежемесячного авансового платежа

Проверить, изменялась ли сумма исчисленного налога при камеральной налоговой проверке налоговой декларации за предыдущий отчетный период. Если с учетом результатов камеральной налоговой проверки контрольное соотношение не выполняется, то в соответствии со статьей 31 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

дП

1.78

для организаций, имеющих обособленные подразделения:

ст. 310 =  всех Прил. N 5 Л.02 ст. 120

п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ

возможно неправильное распределение суммы ежемесячного авансового платежа

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

дП

1.79

дП за 9 месяцев:

ст. 320 = ст. 330 + ст. 340

АО

 

 

дП

1.80

дП за 9 месяцев:

ст. 320 = ст. 290

п. 2 ст. 286 НК РФ

возможно неправильное исчисление суммы ежемесячного авансового платежа

Проверить, имеется ли информация о реорганизации или ликвидации организации, о наличии заявления об изменении налогоплательщиком порядка уплаты налога. Если указанная информация отсутствует, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

дП

1.81

дП за 9 месяцев:

для организаций, имеющих обособленные подразделения:

ст. 340 =  всех Прил. N 5 Л.02 ст. 121

п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ

возможно неправильное распределение суммы ежемесячного авансового платежа

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

Междокументные КС (налоговая отчетность - бухгалтерская отчетность)

дП, ф. 2-страх.

2.1

Л.02 ст. 010  ;= ф. 2-страх. (ст. 1100 + ст. 2100)

ст. 293 НК РФ

занижение дохода от реализации

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

дП, ф. 2-страх.

2.2

Л.02 ст. 030  ; ф. 2-страх. (ст. 1400 + ст. 2210)

ст. 294 НК РФ

занижение расходов, уменьшающих доходы от реализации

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

дП, ф. 2-страх.

2.3

Л.02 ст. 020  ; ф. 2-страх. (ст. 1500 + ст. 2240 + ст. 2300)

ст. 293 НК РФ

занижение внереализационных доходов

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

Приложение N 1 к Листу 02 Доходы от реализации и внереализационные доходы

внутридокументные КС

дП

1.82

ст. 010 = ; (ст. 011 + ст. 012 + ст. 013 + ст. 014)

АО

 

 

дП

1.83

ст. 030 = Прил. N 3 Л.02 ст. 340

АО

 

 

дП

1.84

ст. 040 = ст. 010 + ст. 020 + ст. 023 + 027 + ст. 030

АО

 

 

дП

1.85

ст. 100  ;= ст. 101 + ст. 102 + ст. 103 + ст. 104 + ст. 105 + ст. 106 + 107

АО

 

 

Приложение N 2 к Листу 02 Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам

внутридокументные КС

дП

1.86

ст. 040  ;= ст. 041 + ст. 042 + ст. 043 + ст. 045 + ст. 046 + ст. 047 + ст. 052

АО

 

 

дП

1.87

ст. 047 = ст. 048 + ст. 049 + ст. 050 + ст. 051

ст. 264.1 НК РФ

завышение или занижение налоговой базы

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

дП

1.88

ст. 052  ;= ст. 053

АО

 

 

дП

1.89

если ст. 054  ; 0, то ст. 052  ;= ст. 054

АО

 

 

дП

1.90

ст. 054  ;= ст. 055

АО

 

 

дП

1.91

ст. 080 = Прил. N 3 Л.02 ст. 350

АО

 

 

дП

1.92

ст. 130 = ст. 010 + ст. 020 + ст. 040 + ст. 059 + ст. 060 + ст. 061 + ст. 070 + ст. 072 + ст. 080 + ст. 090 + ст. 100 + ст. 110 + ст. 120

АО

 

 

дП

1.93

ст. 131  ;= ст. 132

АО

 

 

дП

1.94

ст. 133  ;= ст. 134

АО

 

 

дП

1.95

если ст. 131  ; 0 и (или) ст. 133  ; 0, то ст. 135  ; 0

АО

 

 

дП

1.96

если ст. 131  ; 0 и ст. 133 = 0, то ст. 135 код = 1, кроме дП Л.01 с кодом 218 по реквизиту по месту нахождения (учета)

АО

 

 

дП

1.97

если ст. 131  ;= 0 и ст. 133  ; 0, то ст. 135 код = 2, кроме дП Л.01 с кодом 218 по реквизиту по месту нахождения (учета)

АО

 

 

дП

1.98

ст. 200  ;= ст. 201 + ст. 202 + ст. 203 + ст. 204 + ст. 205 + ст. 206

АО

 

 

дП

1.99

ст. 300  ;= ст. 301 + ст. 302

АО

 

 

дП

1.100

ст. 400 = ст. 401 + ст. 402 + ст. 403

АО

 

 

Приложение N 3 к Листу 02 Расчет суммы расходов по операциям, финансовые результаты по которым учитываются при налогообложении прибыли с учетом положений статей 268, 275.1, 276, 279, 323 НК (за исключением отраженных в Листе 05)

внутридокументные КС

дП

1.101

если ст. 010  ; 0, то ст. 010  ;= ст. 020

АО

 

 

дП

1.102

ст. 340 = ст. 030 + ст. 100 + ст. 180 + (ст. 210 - ст. 211) + ст. 240

АО

 

 

дП

1.103

ст. 350 = ст. 040 + ст. 120 + ст. 190 + (ст. 220 - ст. 221) + ст. 250

АО

 

 

дП

1.104

ст. 360 = ст. 060 + ст. 150 + ст. 201 + ст. 230 + ст. 260

АО

 

 

Приложение N 4 к Листу 02 Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу

внутридокументные КС

дП

1.105

ст. 010 = (ст. 160 - ст. 161) дП пнп

АО

 

 

дП

1.106

ст. 010 = ст. 040 + ст. 050 + ст. 060 + ст. 070 + ст. 080 + ст. 090 + ст. 100 + ст. 110 + ст. 120 + ст. 130

АО

 

 

дП

1.107

если Л.02 ст. 100 (с кодами 1, 3, 4 по реквизиту Признак налогоплательщика (код))  ; 0, то ст. 140 (с кодами 1, 3, 4 по реквизиту Признак налогоплательщика (код)) = Л.02 ст. 100

АО

 

 

дП

1.108

если Л.05 ст. 060  ; 0, то ст. 140 (с кодом 5 по реквизиту Признак налогоплательщика (код)) = Л.05 ст. 060

АО

 

 

дП

1.109

ст. 140 (с кодами 1, 3, 4 по реквизиту Признак налогоплательщика (код)) = 0, если Л.02 ст. 100 (с кодами 1, 3, 4 по реквизиту Признак налогоплательщика (код)) = ; 0

АО

 

 

дП

1.110

ст. 140 (с кодом 5 по реквизиту Признак налогоплательщика (код)) = 0, если Л.05 ст. 040 = ; 0

АО

 

 

дП

1.111

ст. 150  ;= ст. 140

п. 1 - 3 ст. 283 НК РФ

неправильное определение убытка, уменьшающего налоговую базу

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

дП

1.112

(ст. 150 - ст. 151)  ;= ст. 010, если ст. 010  ; ст. 140

п. 1 - 3 ст. 283 НК РФ

неправильное определение убытка, уменьшающего налоговую базу

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

дП

1.113

ст. 150 = 0, если ст. 140 = 0

АО

 

 

дП

1.114

если Л.02 ст. 100 онп = ; 0, то (ст. 160 - ст. 161) онп = [ст. 010 - (ст. 150 - ст. 151)] онп

АО

 

 

дП

1.115

Если Л.02 ст. 100 онп  ; 0, то (ст. 160 - ст. 161) = ст. 010 - Л.02 ст. 100 онп

п. 1 - 3 ст. 283 НК РФ

возможно неправильное определение остатка убытка, переносимого на будущее

В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений (в т.ч. о возможном включении в строку 070 Листа 02 доходов, облагаемых по ставке, установленной пунктом 1 статьи 284 НК РФ) или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

дП

1.116

ст. 161 = ст. 136 - ст. 151

АО

 

 

Приложение N 5 к Листу 02 Расчет распределения авансовых платежей и налог на прибыль организацией в бюджет субъекта Российской Федерации организацией, имеющей обособленные подразделения

внутридокументные КС

дП

1.117

ст. 030 = Л.02 ст. 120

АО

 

 

дП

1.118

ст. 031 = Л.02 ст. 120 - все Прил. N 5 Л.02 с кодом 3 по реквизиту Расчет составлен ст. 050

АО

 

 

дП

1.119

 ст. 040 всех Прил. N 5 с кодами 1, 2, 4 по реквизиту Расчет составлен = 100%

АО

 

 

дП

1.120

если ст. 120 Л.02  ; ст. 120 Л.02 поп, то ст. 40 Прил. N 5 с кодом 3 по реквизиту Расчет составлен = (ст. 040 с кодом 3 по реквизиту Расчет составлен) поп

АО

 

 

дП

1.121

Если ст. 031  ; 0, то ст. 050 = ст. 031 x ст. 040 : 100 (кроме Прил. N 5 Л.02 с кодом 3 по реквизиту Расчет составлен)

АО

 

 

дП

1.122

Если ст. 031 = 0, то ст. 050 = ст. 030 x ст. 040 : 100

АО

 

 

дП

1.123

 ст. 050 всех Прил. N 5 с кодами 1, 2, 3 и 4 по реквизиту Расчет составлен = Л.02 ст. 120

АО

 

 

дП

1.124

ст. 060 = 18%

п. 1 ст. 284 НК РФ

если ст. 060  ; 18%, то налогоплательщиком применена льготная ставка

Проверить обоснование применения пониженной ставки налога. Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

дП

1.125

ст. 070 = ст. 050 x ст. 060 : 100

АО

 

 

дП

1.126

если налогоплательщик уплачивает ежемесячные авансовые платежи, то ст. 080 = (ст. 070 - ст. 090 + ст. 120) поп

п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ

возможно неправильное определение исчисленных авансовых платежей

Проверить, изменялась ли сумма исчисленного налога, сумма зачета и ежемесячных авансовых платежей при камеральной налоговой проверке налоговой декларации за предыдущий отчетный период. Если с учетом результатов камеральной налоговой проверки контрольное соотношение не выполняется, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

дП

1.127

дП I квартал: ст. 080 = ст. 121 дП 9 месяцев пнп

п. 2 ст. 286 НК РФ

возможно неправильное определение исчисленных авансовых платежей

Проверить, изменялась ли сумма ежемесячных авансовых платежей при камеральной налоговой проверке налоговой декларации за 9 месяцев предыдущего налогового периода. Если с учетом результатов камеральной налоговой проверки контрольное соотношение не выполняется, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

дП

1.128

если налогоплательщик уплачивает авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, то ст. 080 = (ст. 070 - ст. 090) поп

п. 1 ст. 284 НК РФ

возможно неправильное определение исчисленных авансовых платежей

Проверить, изменялась ли сумма исчисленного налога и сумма зачета при камеральной налоговой проверке налоговой декларации за предыдущий отчетный период. Если с учетом результатов камеральной налоговой проверки контрольное соотношение не выполняется, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

дП

1.129

дП январь: ст. 080 = 0

п. 2 ст. 286 НК РФ

неправильное определение исчисленных авансовых платежей

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

дП

1.130

ст. 090 = Л.02 ст. 260 x ст. 040 / 100

АО

 

 

дП

1.131

Если (ст. 080 + ст. 090)  ; ст. 070, то ст. 100 = ст. 070 - ст. 080 - ст. 090

п. 1 ст. 287 НК РФ

завышение или занижение суммы налога к доплате

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

дП

1.132

Если (ст. 080 + ст. 090)  ; ст. 070, то ст. 110 = (ст. 080 + ст. 090) - ст. 070

п. 1 ст. 287 НК РФ

завышение или занижение суммы налога к уменьшению

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

дП

1.133

ст. 120 = Л.02 ст. 310 x ст. 040 : 100 (кроме Прил. N 5 Л.02 с кодом 3 по реквизиту Расчет составлен)

АО

 

 

дП

1.134

ст. 120 = ст. 121

п. 2 ст. 286 НК РФ

возможно неправильное исчисление суммы ежемесячного авансового платежа

Проверить, имеется ли информация о реорганизации или ликвидации организации, о закрытии обособленного подразделения, о наличии заявления об изменении налогоплательщиком порядка уплаты налога. Если указанная информация отсутствует, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

дП

1.135

Если дП с кодом 3 по реквизиту Расчет составлен, то ст. 120 = 0 и ст. 121 = 0

АО

 

 

Лист 03 Расчет налога на прибыль организаций с доходов, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов) Раздел А. Расчет налога с доходов в виде дивидендов (доходов от долевого участия в других организациях, созданных на территории Российской Федерации)

внутридокументные КС

дП

1.136

ст. 010 = ст. 020 + ст. 030 + ст. 040 + ст. 050 + ст. 060

АО

 

 

дП

1.137

(ст. 040 + ст. 050)  ;= (ст. 051 + ст. 052 + ст. 053 + ст. 054)

АО

 

 

дП

1.138

ст. 020 = ст. 021 + ст. 022 + ст. 023 + ст. 024

АО

 

 

дП

1.139

ст. 080  ;= ст. 081

АО

 

 

дП

1.140

ст. 090 = ст. 001 - ст. 081

АО

 

 

дП

1.141

ст. 120 = ст. 100 - ст. 110

АО

 

 

Лист 03 Расчет налога на прибыль организаций с доходов, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов) Раздел Б. Расчет налога с доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам

внутридокументные КС

дП

1.142

ст. 030 = (ст. 010 x ст. 020) / 100

АО

 

 

дП

1.143

ст. 030 = (ст. 040 + ст. 050)

АО

 

 

Междокументные КС (налоговая отчетность - бухгалтерская отчетность)

 

 

 

 

 

 

дП, ф. 4

2,4

если ф. 4 ст. на выплату дивидендов (код 4322) онп  ; 0, то Л.03 (ст. 110 + ст. 120) онп  ; 0

ст. 275 НК РФ

возможно занижение налога на доходы в виде дивидендов

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

дП, ф. 4-страх., ф. 2-страх.

2,5

если ф. 4-страх. ст. 3220 гр. 3  ; 0, то Л.03 (ст. 110 + ст. 120) онп  ; 0

ст. 275 НК РФ

возможно занижение дохода от реализации

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

Лист 03 Расчет налога на прибыль организаций с доходов, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов) Раздел В Реестр - расшифровка сумм дивидендов (процентов)

внутридокументные КС

дП

1.144

Л.03 р. А ст. 120 =  Л.03 р. В ст. 070, если в Л.01 номер корректировки = 0

АО

 

 

Лист 04 Расчет налога на прибыль организаций с доходов, исчисленного по ставкам, отличным от ставки, указанной в пункте 1 статьи 284 НК

внутридокументные КС

дП

1.145

ст. 040 = (ст. 010 - ст. 020) x ст. 030 / 100

АО

 

 

дП

1.146

если Л.04 с кодом 4, то ст. 050 = (ст. 050 + ст. 060) поп

АО

 

 

дП

1.147

если Л.04 с кодом 4, то ст. 070 = (ст. 070 + ст. 080) поп

АО

 

 

дП

1.148

ст. 080 = (ст. 040 - ст. 050 - ст. 060 - ст. 070)

АО

 

 

Лист 05 Расчет налоговой базы по налогу на прибыль организаций по операциям, финансовые результаты которых учитываются в особом порядке (за исключением отраженных в Приложении N 3 к Листу 02)

внутридокументные КС

дП

1.149

ст. 040 = (ст. 010 - ст. 020)

АО

 

 

дП

1.150

ст. 060 = (ст. 040 - ст. 050)

АО

 

 

дП

1.151

ст. 080 = Прил. N 4 Л.02 ст. 150 (с кодом 5 по реквизиту Признак налогоплательщика (код))

АО

 

 

дП

1.152

ст. 100 = (ст. 060 - ст. 080)

АО

 

 

Лист 06 Доходы, расходы и налоговая база, полученная негосударственным пенсионным фондом от размещения пенсионных резервов

внутридокументные КС

дП

1.153

ст. 010 = (ст. 020 + ст. 030 + ст. 040 + ст. 050 + ст. 060 + ст. 070 + ст. 080 + ст. 090 + ст. 100 + ст. 110)

АО

 

 

дП

1.154

ст. 190 = ст. 200 + ст. 210 + ст. 220

АО

 

 

дП

1.155

ст. 240  ;= Л.02 ст. 010

АО

 

 

дП

1.156

ст. 250 = 0, если (ст. 020 + ст. 030 - ст. 140 - ст. 200 + ст. 201)  ; 0

АО

 

 

дП

1.157

ст. 260 = 0, если (ст. 040 + ст. 050 - ст. 150 - ст. 210 + ст. 211)  ; 0

АО

 

 

дП

1.158

ст. 270 = 0, если (ст. 060 - ст. 160)  ; 0

АО

 

 

дП

1.159

ст. 280 = 0, если (ст. 070 - ст. 170)  ; 0

АО

 

 

дП

1.160

ст. 290  ; ст. 080, если ст. 080  ; 0

АО

 

 

дП

1.161

ст. 300  ; ст. 090, если ст. 090  ; 0

АО

 

 

дП

1.162

ст. 310  ; ст. 100, если ст. 100  ; 0

АО

 

 

дП

1.163

ст. 320 = 0, если (ст. 110 - ст. 180 - ст. 220)  ; 0

АО

 

 

дП

1.164

ст. 370 = (ст. 060 - ст. 160 - ст. 270)

АО

 

 

дП

1.165

если ст. 370  ; 0, то ст. 370  ;= Л.04 с кодом 1 или 2 ст. 010

АО

 

 

дП

1.166

ст. 370 оп  ;= ст. 370 поп

АО

 

 

дП

1.167

ст. 380 оп  ;= ст. 380 поп

АО

 

 

дП

1.168

ст. 380 = (ст. 070 - ст. 170 - ст. 280)

АО

 

 

дП

1.169

если ст. 380  ; 0, то ст. 380  ;= Л.04 с кодом 1 или 2 ст. 010

АО

 

 

дП

1.170

ст. 530 = ст. 330 (если ст. 330  ; 0) + (ст. 410 - ст. 430 + ст. 450 - ст. 470 + ст. 490 - ст. 510), если ст. 410, 450, 490  ; 0

АО

 

 

Лист 07 Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования

внутридокументные КС

дП

1.171

гр. 7 = гр. 3 - гр. 4 - гр. 6

АО

 

 

По декларации, представляемой по месту нахождения обособленного подразделения

Раздел 1 Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (налогового агента) Подраздел 1.1 - для организаций, уплачивающих авансовые платежи и налог на прибыль организаций

внутридокументные КС

дП

1.172

ст. 070 = Прил. N 5 Л.02 ст. 100

п. 1 - 3 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ

если ст. 070  ; Прил. N 5 Л.02 ст. 100, то завышена сумма налога

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

если ст. 070  ; Прил. N 5 Л.02 ст. 100, то занижена сумма налога

дП

1.173

ст. 080 = Прил. N 5 Л.02 ст. 110

п. 1 - 3 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ

если ст. 080  ; Прил. N 5 Л.02 ст. 110, то завышена сумма налога к уменьшению

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

если ст. 080  ; Прил. N 5 Л.02 ст. 110, то занижена сумма налога к уменьшению

Раздел 1 Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (налогового агента) Подраздел 1.2 - для организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи

внутридокументные КС

дП

1.174

ст. 220 = Прил. N 5 Л.02 ст. 120:3

ст. 230 = Прил. N 5 Л.02 ст. 120:3

ст. 240 = Прил. N 5 Л.02 ст. 120:3

п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ

если ст. 220, ст. 230, ст. 240  ; Прил. N 5 Л.02 ст. 120:3, то завышена сумма ежемесячного авансового платежа

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

если ст. 220, ст. 230, ст. 240  ; Прил. N 5 Л.02 ст. 120:3, то занижена сумма ежемесячного авансового платежа

дП

1.175

если дП 9 месяцев р. 1 пр. 1.2 по реквизиту Квартал, на который исчисляются ежемесячные авансовые платежи код = 21, то

ст. 220 + ст. 230 + ст. 240 = Прил. N 5 Л.02 ст. 121

п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ

если (ст. 220 + ст. 230 + ст. 240)  ; Прил. N 5 Л.02 ст. 121, то завышена сумма ежемесячного авансового платежа

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

если (ст. 220 + ст. 230 + ст. 240)  ; Прил. N 5 Л.02 ст. 121, то занижена сумма ежемесячного авансового платежа

Приложение N 5 к Листу 02 Расчет распределения авансовых платежей и налог на прибыль организацией в бюджет субъекта Российской Федерации организацией, имеющей обособленные подразделения

внутридокументные КС

дП

1.176

если ст. 030  ; ст. 030 поп, то ст. 40 Прил. N 5 с кодом 3 по реквизиту Расчет составлен = (ст. 40 с кодом 3 по реквизиту Расчет составлен) поп

АО

 

 

дП

1.177

Если ст. 031  ; 0, то ст. 050 = ст. 031 x ст. 040 : 100 (кроме Прил. N 5 Л.02 с кодом 3 по реквизиту Расчет составлен)

АО

 

 

дП

1.178

Если ст. 031 = 0, то ст. 050 = ст. 030 x ст. 040 : 100

АО

 

 

дП

1.179

ст. 060 = 18%

п. 1 ст. 284 НК РФ

если ст. 060  ; 18%, то возможно необоснованное применение пониженной ставки налога

Проверить обоснование применения пониженной ставки налога. Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

дП

1.180

ст. 070 = ст. 050 x ст. 060 : 100

АО

 

 

дП

1.181

если налогоплательщик уплачивает ежемесячные авансовые платежи, то ст. 080 = (ст. 070 - ст. 090 + ст. 120) поп

п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ

возможно неправильное определение исчисленных авансовых платежей

Проверить, изменялась ли сумма исчисленного налога, сумма зачета и ежемесячных авансовых платежей при камеральной налоговой проверке налоговой декларации за предыдущий отчетный период. Если с учетом результатов камеральной налоговой проверки контрольное соотношение не выполняется, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

дП

1.182

дП I квартал: ст. 080 = ст. 121 дП 9 месяцев пнп

п. 2 ст. 286 НК РФ

возможно неправильное определение исчисленных авансовых платежей

Проверить, изменялась ли сумма ежемесячных авансовых платежей при камеральной налоговой проверке налоговой декларации за 9 месяцев предыдущего налогового периода. Если с учетом результатов камеральной налоговой проверки контрольное соотношение не выполняется, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

дП

1.183

если налогоплательщик уплачивает авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, то ст. 080 = (ст. 070 - ст. 090) поп

п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ

возможно неправильное определение исчисленных авансовых платежей

Проверить, изменялась ли сумма исчисленного налога и сумма зачета при камеральной налоговой проверке налоговой декларации за предыдущий отчетный период. Если с учетом результатов камеральной налоговой проверки контрольное соотношение не выполняется, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

дП

1.184

дП январь: ст. 080 = 0

п. 2 ст. 286 НК РФ

неправильное определение исчисленных авансовых платежей

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

дП

1.185

Если (ст. 080 + ст. 090)  ; ст. 070, то ст. 100 = ст. 070 - ст. 080 - ст. 090

п. 1 ст. 287 НК РФ

завышение или занижение суммы налога к доплате

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

дП

1.186

Если (ст. 080 + ст. 090)  ; ст. 070, то ст. 110 = (ст. 080 + ст. 090) - ст. 070

п. 1 ст. 287 НК РФ

завышение или занижение суммы налога к уменьшению

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

дП

1.187

ст. 120 = ст. 121

п. 2 ст. 286 НК РФ

возможно неправильное исчисление суммы ежемесячного авансового платежа

Проверить, имеется ли информация о реорганизации или ликвидации организации, о закрытии обособленного подразделения, о наличии заявления об изменении налогоплательщиком порядка уплаты налога. Если указанная информация отсутствует, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

дП

1.188

Если дП с кодом 3 по реквизиту Расчет составлен, то ст. 120 = 0 и ст. 121 = 0

АО

 

 

По декларации, представляемой по консолидированной группе налогоплательщиков

Раздел 1 Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (налогового агента) Подраздел 1.1 - для организаций, уплачивающих авансовые платежи и налог на прибыль организаций (вместо контрольных соотношений N 1.3, 1.4, 1.5, 1.6)

внутридокументные КС

дП

1.189

ст. 070 = Прил. N 6 Л.02 ст. 100, когда одинаковы первые две цифры по реквизиту Код по ОКТМО

п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ

завышение или занижение суммы налога

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

дП

1.190

ст. 080 = Прил. N 6 Л.02 ст. 110, когда одинаковы первые две цифры по реквизиту Код по ОКТМО

п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ

завышение или занижение суммы налога

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

Раздел 1 Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (налогового агента) Подраздел 1.2 - для организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи (вместо контрольных соотношений N 1.10 - 1.16)

внутридокументные КС

дП

1.191

ст. 220 = Прил. N 6 Л.02 ст. 120: 3, когда одинаковы первые две цифры по реквизиту Код по ОКТМО

п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ

завышение или занижение суммы ежемесячного авансового платежа

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

дП

1.192

ст. 230 = Прил. N 6 Л.02 ст. 120: 3, когда одинаковы первые две цифры по реквизиту Код по ОКТМО

п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ

завышение или занижение суммы ежемесячного авансового платежа

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

дП

1.193

ст. 240 = Прил. N 6 Л.02 ст. 120: 3, когда одинаковы первые две цифры по реквизиту Код по ОКТМО

п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ

завышение или занижение суммы ежемесячного авансового платежа

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

дП

1.194

если дП 9 месяцев р. 1 пр. 1.2 по реквизиту Квартал, на который исчисляются ежемесячные авансовые платежи код = 21, то

ст. 220 + ст. 230 + ст. 240 = Прил. N 6 Л.02 ст. 121, когда одинаковы первые две цифры по реквизиту Код по ОКТМО

п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ

завышение или занижение суммы ежемесячного авансового платежа

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

ЛИСТ 02 Расчет налога (вместо контрольных соотношений N 1.42 - 1.47, 1.50, 1.51, 1.61, 1.63, 1.65, 1.66, 1.68, 1.69, 1.78, 1.81)

внутридокументные КС

дП

1.195

ст. 200 =  всех Прил. N 6 Л.02 ст. 070

п. 2 ст. 288 НК РФ

занижение или завышение сумм налога

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

дП

1.196

ст. 230 =  всех Прил. N 6 Л.02 ст. 080

п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ

неправильное отражение начисленных авансовых платежей

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

дП

1.197

ст. 260 =  всех Прил. N 5 Л.02 ст. 090

п. 2 ст. 288 НК РФ и ст. 311 НК РФ

неправильное определение суммы зачтенных платежей

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

дП

1.198

если (  всех Прил. N 6 Л.02 ст. 100)  ; (  всех Прил. N 6 Л.02 ст. 110), то ст. 271 = (  всех Прил. N 6 Л.02 ст. 100) - (  всех Прил. N 6 Л.02 ст. 110)

п. 1 ст. 287 НК РФ и ст. 288 НК РФ

завышение или занижение сумм налога к доплате

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

дП

1.199

если ( всех Прил. N 6 Л.02 ст. 110)  ; (  всех Прил. N 6 Л.02 ст. 100), то ст. 281 = (  всех Прил. N 6 Л.02 ст. 110) - (  всех Прил. N 6 Л.02 ст. 100)

п. 1 ст. 287 НК РФ и ст. 288 НК РФ

завышение или занижение сумм налога к уменьшению

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

дП

1.200

ст. 310 =  всех Прил. N 6 Л.02 ст. 120

п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ

возможно неправильное распределение суммы ежемесячного авансового платежа

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

дП

1.201

дП 9 месяцев: ст. 340 =  всех Прил. N 6 Л.02 ст. 121

п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ

возможно неправильное распределение суммы ежемесячного авансового платежа

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

Приложение N 6а Расчет авансовых платежей и налога в бюджет субъекта Российской Федерации по участнику консолидированной группы налогоплательщиков без входящих в него обособленных подразделений и (или) по его обособленным подразделениям

внутридокументные КС

дП

1.202

ст. 030 = Л.02 ст. 120

АО

 

 

дП

1.203

ст. 031 = Л.02 ст. 120 - все Прил. N 6а Л.02 с кодом 3 по реквизиту Расчет составлен ст. 050

АО

 

 

дП

1.204

 ст. 040 всех Прил. N 6а с кодами 1, 2, 4 по реквизиту Расчет составлен = 100%

АО