ВЫСШИЙ АРБИТРАЖНЫЙ
СУД РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Инкомбанк
ПИСЬМО
от 6 мая 1995 г. N
ОП-17/18
Содержащийся в
Вашем письме (без номера и даты) вопрос об обязанности банков представлять
налоговым органам сведения о денежных вкладах физических лиц и праве налоговых
органов применять административные санкции к банкам, отказавшимся выдать такие
сведения, в порядке исключения был рассмотрен на совещании по
судебно-арбитражной практике Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации.
По результатам
обсуждения данного вопроса сообщается следующее.
В соответствии с
Конституцией Российской Федерации гражданин имеет право на неприкосновенность
частной жизни, личную и семейную тайну. В Законе О
банках и банковской деятельности в РСФСР предусмотрено, что справки по
счетам и вкладам граждан выдаются, кроме самих клиентов и их представителей,
судам и следственным органам по делам, находящимся в их производстве, в случае,
когда на денежные средства и иные ценности клиентов наложен арест, обращено
взыскание или применена конфискация имущества.
При решении
поставленного вопроса необходимо анализировать банковское и налоговое
законодательство, имея при этом в виду, что действующее законодательство
охраняет тайну вкладов граждан.
Указом Президента
Российской Федерации от 23.05.94 N 1006 установлена обязанность банков и других
кредитных учреждений информировать налоговые органы
независимо от согласия физического лица о совершении последним операций на
сумму, эквивалентную 10000 долларов США и выше. Вопрос о конституционности
этого Указа в компетенцию Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации не
входит.
При разрешении конкретных
споров, связанных с обратным взысканием списанных налоговыми органами с банков
штрафов за непредставление ими сведений о денежных вкладах физических лиц,
арбитражные суды исходят из общих принципов верховенства закона.
Начальник отдела
анализа
и обобщения судебно
-
арбитражной
практики
А.И.ВОЛГУТОВ